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1、XXX股份有限公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)庁號(hào)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效(1)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)1. 未按照公司法 要求設(shè)置股東會(huì)、董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)、經(jīng) 理層；2. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán) 職交叉重疊，權(quán)利義 務(wù)不對(duì)稱(chēng)。1. 未明確股東會(huì)、董事 會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層職責(zé) 權(quán)限、任職條件、議事規(guī) 則和工作程序；2. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置僵化，不 能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；3. 授權(quán)審批結(jié)構(gòu)不明晰。1. 未規(guī)定董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)、經(jīng)理層任職人員的 產(chǎn)生程序；2. 機(jī)構(gòu)設(shè)置未及時(shí)與 業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)；3. 部分不相容崗位未 分離，未制定相應(yīng)的補(bǔ) 償控制措施。1. 按照公司法設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、 經(jīng)理層；2. 董

2、事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、 議事規(guī)則和工作程序均明確；3. 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生有規(guī)范的程序；4. 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應(yīng)；5. 有明確業(yè)務(wù)授權(quán)審批權(quán)限指引；6. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置遵循了不相容崗位分離、職責(zé)權(quán)限 淸晰的原則。運(yùn)行1. 股東會(huì)、董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，未 起到相互制衡的作 用；2. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)的實(shí)際 運(yùn)行與15計(jì)不符，導(dǎo) 致業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未得到 有效控制。1. 股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)未按議事規(guī)則、工作程 序開(kāi)展工作；2. 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理 層成員不具備履行職務(wù) 所需的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素 質(zhì)；3. 不相容崗位未進(jìn)行相 互分離，且未分離的崗位 沒(méi)有

3、補(bǔ)償控制措施。1. 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng) 理層成員產(chǎn)生程序不 符合公司制度的規(guī)定；2. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行不順 暢。1. 股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各司其職，相互 制衡；2. 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層產(chǎn)生程序遵守公司法的規(guī) 定和公司制度規(guī)定；3. 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素 質(zhì)均能勝任該崗位工作；4. 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)及 時(shí)調(diào)整；5. 不相容崗位均相互分離，未分離的崗位均有補(bǔ)償控 制措施；6. 各崗位均制定了崗位職責(zé)，崗位人員對(duì)工作權(quán)限、 工作程序均了解，并按崗位職責(zé)開(kāi)展工作。7. 關(guān)鍵崗位實(shí)施了定期輪崗；8. 授權(quán)審批權(quán)限指引均得到嚴(yán)格執(zhí)行。15 / 16

4、(2)發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)計(jì)1. 未設(shè)置戰(zhàn)略委員 會(huì)或戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu) 對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行管理；2. 從事戰(zhàn)略管理的 人員不具備豐富的 專(zhuān)業(yè)知識(shí)和行業(yè)經(jīng) 驗(yàn)。1. 戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略規(guī) 劃?rùn)C(jī)構(gòu)議事規(guī)則不明確；2. 戰(zhàn)略管理人員缺乏保 密意識(shí)。1. 發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)分解 不合理；2. 未根據(jù)環(huán)境的變化 對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正；3. 對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 未制定跟蹤管理制度。1. 設(shè)置戰(zhàn)略委員會(huì)或?qū)ｉT(mén)的戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)戰(zhàn)略 管理工作；2. 戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)有明確的議事規(guī)則或 職責(zé)；3. 戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)議召開(kāi)、表決方 式、提案審論、會(huì)議記錄、保密要求均有明確的規(guī)定。4. 對(duì)從事戰(zhàn)略管理的人員均具有豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和

5、 行業(yè)經(jīng)驗(yàn)；5. 戰(zhàn)略管理方案經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)的批準(zhǔn)后，將目標(biāo) 分解到各執(zhí)行部門(mén)實(shí)施；6. 戰(zhàn)略委員會(huì)或戰(zhàn)略規(guī)劃?rùn)C(jī)構(gòu)在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程 中，跟蹤戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度、及效果，并根據(jù)環(huán)境 變化進(jìn)行修正。運(yùn)行1. 沒(méi)有明確戰(zhàn)略目標(biāo)；2. 在制定戰(zhàn)略時(shí)未 對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外 部環(huán)境進(jìn)行客觀的 分析和科學(xué)預(yù)測(cè)，進(jìn) 行盲目決策。1. 戰(zhàn)略目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程 中出現(xiàn)重大偏離；2. 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程未 能控制好重大風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)重 影響戰(zhàn)略目標(biāo)的效果。1. 戰(zhàn)略目標(biāo)的分解部 分不合理，影響戰(zhàn)略目 標(biāo)進(jìn)度和總體效果；2. 未將分解的發(fā)展戰(zhàn) 略目標(biāo)傳遞到內(nèi)部管 理各層級(jí)和全體員工：3. 未對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 過(guò)程進(jìn)行有效跟蹤監(jiān)

6、控。1. 戰(zhàn)略管理人員制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)進(jìn)行了充分的調(diào)研、 論證、科學(xué)分析，對(duì)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)進(jìn)程中可能遇到的各種 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了充分預(yù)估，并提供了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2. 制定的戰(zhàn)略目標(biāo)符合公司現(xiàn)階段發(fā)展需要；3. 戰(zhàn)略目標(biāo)己恰當(dāng)?shù)姆纸猓?. 戰(zhàn)略管理委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 進(jìn)程全程監(jiān)控，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)作出響應(yīng)；5. 戰(zhàn)略管理委員會(huì)或戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)定期召開(kāi)會(huì)議對(duì) 戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)進(jìn)程進(jìn)行了評(píng)估，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中出 現(xiàn)的偏差提出了解決方案。(3)人力資源設(shè)計(jì)L未制定人力資源 總體規(guī)劃或與公司 發(fā)展不適應(yīng)；2.缺乏核心人員的 管理政策。1. 沒(méi)有明確的人力資源 招聘流程；2. 關(guān)鍵管理人員管理政 策不具

7、有可行性。1. 績(jī)效考核體系不具 有可操作性；2. 未制定培訓(xùn)制度。1. 制定人力資源總體規(guī)劃，且與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適 應(yīng)；2. 有明確的人力資源招聘制度、培訓(xùn)規(guī)劃；3. 制定具有可操作性的績(jī)效考核體系和薪酬體系；4. 針對(duì)核心人員制定相應(yīng)的管理政策；5. 有明確的人力資源退出機(jī)制；4(3)人力資源運(yùn)行1. 沒(méi)有制定年度計(jì) 劃或年度計(jì)劃不具 有可操作性；2. 未與員工簽訂勞 動(dòng)合同；3. 沒(méi)有給員工購(gòu)買(mǎi) 社會(huì)保險(xiǎn)。1. 人力資源開(kāi)發(fā)不能及 時(shí)滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需 要；2. 存在拖欠員工工資的 情況。1. 績(jī)效考核體系未得 到真正的執(zhí)行；2. 招聘流程未得到嚴(yán) 格遵守；3. 員工培訓(xùn)未開(kāi)展。1. 制

8、定人力資源需求年度計(jì)劃，與公司發(fā)展相適應(yīng)， 具有明確的目標(biāo)和可執(zhí)行性；2. 對(duì)各部門(mén)的人力需求能及時(shí)響應(yīng)并給予滿足；3. 人力資源招聘流程得到嚴(yán)格執(zhí)行；4. 與所有人員均簽訂勞動(dòng)合同；5. 按時(shí)支付員工的勞動(dòng)報(bào)酬；6. 按照相關(guān)法律法規(guī)為所有員工購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)；7. 人員年度培訓(xùn)計(jì)劃，保質(zhì)完成；8. 人力資源退出機(jī)制得到嚴(yán)格執(zhí)行。設(shè)計(jì)1. 未制定安全生產(chǎn) 管理制度；2. 未制定品質(zhì)管理 制度；3. 未制定“三廢”治 理制度；4. 未按法律要求履 行納稅義務(wù)。1.未制定員工關(guān)系維護(hù) 制度。1. 安全生產(chǎn)管理操作 規(guī)范存在缺陷；2. 品質(zhì)管理制度存在 缺陷；3. 不關(guān)心社會(huì)公益事 業(yè)。1. 安全生產(chǎn)

9、管理、品質(zhì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，己建立完 善的安全生產(chǎn)管理體系和品質(zhì)管理體系，2. 安全生產(chǎn)規(guī)章制度、操作規(guī)范祥盡、完備；3. 制定資源節(jié)約計(jì)劃，打造節(jié)約型企業(yè)；3. 制定“三廢”治理制度；4. 具有員工關(guān)系維護(hù)機(jī)構(gòu)；5. 員工關(guān)系解決機(jī)制合理；6. 己編制與客戶、供應(yīng)商、股東、相鄰單位、行政管 理機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)指南；7. 依法履行納稅義務(wù)。(4)社會(huì)責(zé)任運(yùn)行1. “三廢”治理措施 執(zhí)行不力，導(dǎo)致“三 廢”排放超標(biāo)；2. 安全生產(chǎn)管理流 于形式，導(dǎo)致重大事 故發(fā)生；3. 產(chǎn)品質(zhì)量控制、檢 驗(yàn)制度未執(zhí)行，不合 格產(chǎn)品流向社會(huì)或 流向產(chǎn)業(yè)鏈下游。1. 未及時(shí)履行納稅業(yè)務(wù)；2. 漠視員工關(guān)系，員工關(guān) 系未正

10、確維護(hù)。1.節(jié)約措施執(zhí)行力不 強(qiáng)，導(dǎo)致浪費(fèi)。1. 安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行有力，能有效降低生產(chǎn)事故 發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；2. 品質(zhì)管理機(jī)構(gòu)運(yùn)行商效，產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度 得到嚴(yán)格執(zhí)行；3. 節(jié)約措施得到有效執(zhí)行，資源得到有效利用；3. “三廢”治理持續(xù)有效，將“三廢”排放控制合 理的范圍之內(nèi)；4. 員工關(guān)系得到正常維護(hù)；5. 與客戶、供應(yīng)商、股東、相鄰單位、行政管理機(jī)構(gòu) 關(guān)系和諧統(tǒng)一；6. 按時(shí)履行納稅義務(wù)。6(5)企業(yè)文化設(shè)計(jì)1. 未設(shè)置企業(yè)文化 建設(shè)機(jī)構(gòu)；2. 企業(yè)精神、核心價(jià) 值觀及經(jīng)營(yíng)理念脫 離社會(huì)價(jià)值體系。1.企業(yè)精神、核心價(jià)值觀 及經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)發(fā)展 不相適應(yīng)。1. 企業(yè)文化推廣制度 不具備

11、可操作性；2. 企業(yè)文化評(píng)估制度 不具備可操作性。1. 設(shè)置企業(yè)文化建設(shè)機(jī)構(gòu)；2. 己建立適合企業(yè)發(fā)展需要的企業(yè)精祌、核心價(jià)值觀輕君=理今，3. 制定企業(yè)k化推廣制度;4. 已建立企業(yè)文化評(píng)估制度。運(yùn)行1. 企業(yè)文化建設(shè)機(jī) 構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)停滯；2. 企業(yè)文化建設(shè)流 于形式。1. 企業(yè)文化推廣制度、評(píng) 估制度流于形式；2. 企業(yè)精神、核心價(jià)值觀 及經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)發(fā)展 不相適應(yīng)。1. 企業(yè)文化推廣制度 未有效執(zhí)行；2. 企業(yè)文化評(píng)估制度 未定期執(zhí)行。1. 企業(yè)文化建設(shè)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)高效；2. 企業(yè)精神、核心價(jià)值觀及經(jīng)營(yíng)理念經(jīng)實(shí)踐錘煉與企 業(yè)發(fā)展相適應(yīng)并成為企業(yè)的精神支柱；3. 企業(yè)文化推廣定期執(zhí)行，形成了較強(qiáng)的

12、凝聚力和競(jìng) 爭(zhēng)力；4. 企業(yè)文化得到員工、股東、客戶、供應(yīng)商等普遍認(rèn) 同；5. 企業(yè)文化深入公司員工并形成了執(zhí)行力；6. 企業(yè)文化評(píng)估制度定期開(kāi)展。(6)研宄與開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)1. 未建立研究與開(kāi) 發(fā)立項(xiàng)審批制度；2. 未建立研發(fā)成果 保護(hù)、轉(zhuǎn)化制度；企 業(yè)無(wú)形資產(chǎn)流失。1. 未建立研發(fā)項(xiàng)目管理 制度，影響研發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā) 進(jìn)程；2. 未建立關(guān)鍵研發(fā)人員 激勵(lì)約束制度，可能導(dǎo)致 企業(yè)研發(fā)成果流失。1. 建立研究與開(kāi)發(fā)立項(xiàng)審批制度，審批權(quán)限分配合 理；2. 建立有效的研發(fā)項(xiàng)目管理制度；3. 建立關(guān)鍵研發(fā)人員管理制度；4. 建立研發(fā)成果驗(yàn)收制度；5. 建立研發(fā)成果保護(hù)制度；6. 建立研發(fā)成果轉(zhuǎn)化開(kāi)發(fā)制度。7運(yùn)

13、行1.研宄與開(kāi)發(fā)立項(xiàng) 審批制度、項(xiàng)S管理 制度、關(guān)鍵研發(fā)人員 管理制度、研發(fā)成果 驗(yàn)收制度、研發(fā)成果 保護(hù)制度、研發(fā)成果 轉(zhuǎn)化開(kāi)發(fā)制度流于 形式，未得到執(zhí)行， 未形成企業(yè)發(fā)展需 要的技術(shù)核心競(jìng)爭(zhēng) 力。1. 研宄與開(kāi)發(fā)立項(xiàng)審批 制度未有效執(zhí)行，導(dǎo)致立 項(xiàng)與公司發(fā)展不相符；2. 研發(fā)成果轉(zhuǎn)化幵發(fā)制 度執(zhí)行不力，導(dǎo)致研發(fā)成 果未及時(shí)形成公司的技 術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力。1.研發(fā)項(xiàng)目管理制度、 研發(fā)項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化制 度未得到有效執(zhí)行，導(dǎo) 致項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)程緩慢。1. 研究與開(kāi)發(fā)立項(xiàng)審批制度嚴(yán)格執(zhí)行，所己立項(xiàng)研發(fā) 項(xiàng)目均經(jīng)過(guò)恰當(dāng)評(píng)估后審批，與公司發(fā)展需要相適 應(yīng)；2. 研發(fā)項(xiàng)S管理制度執(zhí)行良好，能對(duì)己立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng) 目開(kāi)發(fā)過(guò)

14、程合理控制；3. 研發(fā)成果驗(yàn)收制度執(zhí)行有效，能對(duì)研發(fā)成果及研發(fā) 過(guò)程作出全面、有效評(píng)估；4.研發(fā)成果保護(hù)制度有效執(zhí)行能防止研宄成果流失 的風(fēng)險(xiǎn)；5. 研發(fā)成果轉(zhuǎn)化開(kāi)發(fā)制度得到有效執(zhí)行，研發(fā)成果能 不斷提升公司的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力；6. 關(guān)鍵研宄人員激勵(lì)約束機(jī)制能有效的管理研發(fā)人 員，研發(fā)人員勞動(dòng)合同中關(guān)于研發(fā)成果歸屬、離職條 件、離職程序、離職后竟業(yè)條款、違約條款均嚴(yán)格執(zhí) 行。(7)采購(gòu)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)1.未建立供應(yīng)商幵 發(fā)、評(píng)審、物料采購(gòu) 計(jì)劃、議價(jià)、驗(yàn)收、 退貨制度。1. 制度設(shè)計(jì)未將議價(jià)與 采購(gòu)合同簽訂職責(zé)分離；2. 制度設(shè)計(jì)未將供應(yīng)商 開(kāi)發(fā)與供應(yīng)商評(píng)審職責(zé) 分離。1. 建立供應(yīng)商檔案管理制度；2. 建

15、立供應(yīng)商開(kāi)發(fā)、評(píng)審制度；3. 建立物料采購(gòu)計(jì)劃制度；4. 建立議價(jià)制度；5. 建立采購(gòu)物料驗(yàn)收制度；6. 建立供應(yīng)商貨款結(jié)算管理制度；7. 建立退貨制度。8運(yùn)行I.供應(yīng)商開(kāi)發(fā)、評(píng) 審、物料采購(gòu)計(jì)劃、 議價(jià)、驗(yàn)收、退貨制 度未得到嚴(yán)格執(zhí)行， 導(dǎo)致所購(gòu)物料不能 滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 需要或質(zhì)次價(jià)高。1. 物控計(jì)劃失效，導(dǎo)致呆 滯料大量產(chǎn)生，造成公司 損失；2. 實(shí)際執(zhí)行采購(gòu)制度時(shí) 未嚴(yán)格遵守不相容職責(zé) 相分離原則；3. 驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)未嚴(yán)格執(zhí)行， 導(dǎo)致不合格物料流入生 產(chǎn)環(huán)節(jié)。1.采購(gòu)人員不及時(shí)收 集市場(chǎng)信息，導(dǎo)致公司 所購(gòu)物資價(jià)格偏尚。1. 供應(yīng)商檔案管理制度執(zhí)行有效，紙質(zhì)檔案整理規(guī) 范、易于查找，所反映

16、供應(yīng)商信息真實(shí)、完整；2. 供應(yīng)商開(kāi)發(fā)、評(píng)審制度執(zhí)行有效，開(kāi)發(fā)與評(píng)審職責(zé) 分離，能對(duì)供應(yīng)商作出合理評(píng)估，供應(yīng)商所供材料品 種、材料質(zhì)量、交貨期、付款條件均符合公司利益；3. 制定的采購(gòu)計(jì)劃在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提 下能合理控制庫(kù)存；4. 采取多種形式的議價(jià)方式（招標(biāo)、聯(lián)合談判、詢(xún)比 價(jià)、動(dòng)態(tài)競(jìng)價(jià)）在保證物料質(zhì)量符合公司需求的前提 下將物料價(jià)格降到較低；5. 與供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，準(zhǔn)確把握合同條款，各方對(duì) 合同權(quán)利義務(wù)均有充分的理解，降低合同風(fēng)險(xiǎn)；6. 對(duì)所購(gòu)材料及時(shí)組織驗(yàn)收，合理保證經(jīng)驗(yàn)收的采購(gòu) 物料、勞務(wù)符合公司標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)驗(yàn)收不合產(chǎn)品，及時(shí)與 供應(yīng)商溝通，協(xié)商作退貨或作特釆處理；7. 采購(gòu)人

17、員協(xié)助財(cái)務(wù)人員對(duì)供應(yīng)商付款進(jìn)行合理安 排；8. 采購(gòu)人員與供應(yīng)商有效溝通，將公司對(duì)所購(gòu)物料需 求信息及時(shí)傳遞給供應(yīng)商，與供應(yīng)商保持良好的互動(dòng) 關(guān)系和維護(hù)公司形象。(8)生產(chǎn)管理設(shè)計(jì)1. 未建立生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng) 管理制度；2. 未建立生產(chǎn)計(jì)劃 制度；3. 未建立生產(chǎn)計(jì)劃 變更管理制度；4. 未建立生產(chǎn)數(shù)據(jù) 統(tǒng)計(jì)分析制度。1. 未建立生產(chǎn)效率評(píng)佔(zhàn) 制度;2. 未建立產(chǎn)量預(yù)測(cè)制度；3. 未建立生產(chǎn)調(diào)度制度。1. 建立車(chē)間布置規(guī)劃制度；2. 建立生產(chǎn)能力綜合評(píng)估制度；3. 建立生產(chǎn)設(shè)備管理制度；4. 建立生產(chǎn)人員需求評(píng)估制度；5. 建立產(chǎn)量預(yù)測(cè)制度；6. 建立生產(chǎn)進(jìn)度控制制度；7. 建立生產(chǎn)調(diào)度制度；8. 建

18、立生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理制度；9. 建立生產(chǎn)計(jì)劃變更控制制度；10. 建立生產(chǎn)效率評(píng)估制度；11. 建立生產(chǎn)外包業(yè)務(wù)管理制度；12. 建立生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析制度。運(yùn)行1. 車(chē)間布置不合理， 存在安全隱患；2. 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理混舌L，效率低丨、_，嚴(yán)重 影響生產(chǎn)效率；3. 生產(chǎn)計(jì)劃變更未 進(jìn)行審批；4. 生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分 析系統(tǒng)失效。1. 生產(chǎn)能力估算偏差較 大，造成產(chǎn)能浪費(fèi)或產(chǎn)能 利用不平衡；2. 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確， 分析偏差較大；3. 生產(chǎn)計(jì)劃頻繁變動(dòng)；4. 外包業(yè)務(wù)管理失控，導(dǎo) 致公司損失。1. 生產(chǎn)設(shè)備保養(yǎng)不及 時(shí)，設(shè)備利用效率低；2. 生產(chǎn)數(shù)據(jù)傳遞梁道 不暢。1. 車(chē)間布置位置合理，滿足工藝生產(chǎn)和設(shè)

19、備維修及生 產(chǎn)安全的要求；2. 定期對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行了綜合評(píng)估，準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)能 力；3. 設(shè)備管理制度嚴(yán)格執(zhí)行，設(shè)備調(diào)試、維修及時(shí)，設(shè) 備利用率尚；4. 對(duì)生產(chǎn)車(chē)間各工序人員變動(dòng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析，人力調(diào) 度滿足生產(chǎn)需求；5. 根據(jù)市場(chǎng)變化對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行了長(zhǎng)、中、短期預(yù)測(cè)，并 謝亍了規(guī)劃；6. 對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行調(diào)節(jié)，最大限度地利用產(chǎn)能；7. 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)范、秩序竟然，作業(yè)順暢，安全、 高效生產(chǎn)；8. 對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的變更己嚴(yán)格審批；9. 持續(xù)開(kāi)展生產(chǎn)效率評(píng)估、改善工作；10. 外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商選擇、外包合同簽訂、外包業(yè)務(wù) 管理、勞務(wù)費(fèi)結(jié)算均有專(zhuān)人負(fù)貴，外包業(yè)務(wù)符合公司 利益；11. 生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及時(shí)，信息傳遞渠

20、道暢通可控， 能為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供有效信息支撐。(9)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)1. 未建立客戶開(kāi)發(fā) 制度。2. 未建立客戶信用 評(píng)級(jí)管理制度。1. 銷(xiāo)售報(bào)價(jià)制度不完善； 提供的產(chǎn)品價(jià)格失真；2. 客戶開(kāi)發(fā)與信用評(píng)價(jià) 職責(zé)未分離；3. 銷(xiāo)售結(jié)算與現(xiàn)金貨款 收取未進(jìn)行職責(zé)分離。1. 建立客戶檔案管理制度；2. 建立客戶開(kāi)發(fā)制度；3. 建立客戶信用評(píng)級(jí)制度；4. 建立銷(xiāo)售報(bào)價(jià)管理制度；5. 建立客戶訂單評(píng)估制度；6. 建立發(fā)貨跟蹤制度；7. 建立貨款回收管理制度；8. 建立銷(xiāo)售退回管理制度；9. 建立售后服務(wù)制度。10運(yùn)行1. 米制定年度銷(xiāo)售 方案;2. 客戶開(kāi)發(fā)與信用 評(píng)級(jí)職責(zé)未分離；3. 銷(xiāo)售人員向客戶 收取現(xiàn)

21、金貨款；4. 銷(xiāo)售折扣與折讓 審批不適當(dāng)。1. 對(duì)客戶訂單未進(jìn)行會(huì) 商，導(dǎo)致交貨期經(jīng)常變 動(dòng)；2. 售后服務(wù)不能滿足客 戶需要，影響公司形象；3. 銷(xiāo)售合同權(quán)責(zé)不清。1. 客戶檔案管理混亂， 未能準(zhǔn)確反映客戶真 實(shí)信息；2. 未及時(shí)與客戶進(jìn)行 應(yīng)收貨款核對(duì)，影響收 款周期。1. 客戶檔案規(guī)范，檔案記載信息準(zhǔn)確、完整；2. 制定年度銷(xiāo)售方案，與公司的發(fā)展、市場(chǎng)的變化相 適應(yīng)；3. 及時(shí)對(duì)銷(xiāo)售情況進(jìn)行分析，適當(dāng)調(diào)整銷(xiāo)售計(jì)劃，與 公司生產(chǎn)能力、市場(chǎng)變化相適應(yīng)；3. 新客戶開(kāi)發(fā)與對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)職責(zé)相分離；4. 向客戶報(bào)送的產(chǎn)品單價(jià)為最近更新的單價(jià)；5. 在與客戶簽訂合同時(shí)，對(duì)合同條款均準(zhǔn)確理解；對(duì) 各

22、自的權(quán)利義務(wù)均充分理解；6. 接到客戶訂單后，與生產(chǎn)部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)對(duì)該訂單進(jìn)行 了會(huì)商，確定向客戶交貨曰期；7. 銷(xiāo)售人員及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況；8. 銷(xiāo)售人員及時(shí)與客戶核對(duì)貨物銷(xiāo)售發(fā)貨數(shù)量并協(xié) 助財(cái)務(wù)人員向客戶幵具銷(xiāo)售發(fā)票；9. 銷(xiāo)售人員按照合同規(guī)定及時(shí)向客戶催收貨款；10. 銷(xiāo)售折扣與折讓經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；11. 銷(xiāo)售人員不得，與收受貨物現(xiàn)金；12. 售后服務(wù)能滿足客戶的需求，能提升公司形象。(10)資產(chǎn)管理設(shè)計(jì)1.未制定倉(cāng)庫(kù)管理 制度、固定資產(chǎn)管理 制度、無(wú)形資產(chǎn)管理 制度。1.倉(cāng)庫(kù)管理制度、固定資 產(chǎn)管理制度、無(wú)形資產(chǎn)管 理制度設(shè)計(jì)存在重大缺 陷；未能有效防止舞弊， 保護(hù)資產(chǎn)安全。1.物料控制制

23、度存在 缺陷，不能保證正常生 產(chǎn)需要或形成呆滯料。1. 健立了倉(cāng)庫(kù)管理制度；2. 建立存貨驗(yàn)收制度；3. 建立物料控制制度；4. 建立委外生產(chǎn)材料管控制度；5. 建立低值易耗品領(lǐng)用核銷(xiāo)制度；6. 健立固定資產(chǎn)管理制度；7. 立無(wú)形資產(chǎn)管理制度；8. 貨、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理制度。11運(yùn)行1. 倉(cāng)庫(kù)管理混亂，賬 實(shí)不符；2. 物料大量積壓，形 成呆滯料，造成損 失；3. 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)前 未進(jìn)行評(píng)估，導(dǎo)致閑 置嚴(yán)重；4. 無(wú)形資產(chǎn)管理不 善，導(dǎo)致技術(shù)秘密泄 露；5. 專(zhuān)利技術(shù)權(quán)屬不 清。1. 固定資產(chǎn)更新改造不 夠，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下；2. 存貨出入庫(kù)管理不善， 形成存貨減值；3. 專(zhuān)利權(quán)未續(xù)期。1.

24、存貨盤(pán)點(diǎn)不及時(shí)；2. 倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)未及時(shí) 登記入賬；3. 物料計(jì)劃沒(méi)有與生 產(chǎn)形成良好匹配，導(dǎo)致 物料積壓，占用大量資 金；4. 固定資產(chǎn)維護(hù)不及 時(shí)，影響固定資產(chǎn)使用 效率；5. 低值易耗品管理粗 放；6. 未及時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)防火、 防潮、防盜設(shè)施進(jìn)行檢 查、維護(hù)。1. 存貨驗(yàn)收制度執(zhí)行嚴(yán)格，所有存貨進(jìn)庫(kù)前均經(jīng)過(guò)品 質(zhì)檢驗(yàn)；2. 倉(cāng)庫(kù)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)差異及時(shí)清查；3. 倉(cāng)庫(kù)防火、防潮、防盜、防蟲(chóng)害、防質(zhì)變?cè)O(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn) 正常；4. 定期與委外供應(yīng)商對(duì)賬，保證發(fā)出的委外生產(chǎn)物料 真實(shí)存在;5. 制定的物料計(jì)劃與生產(chǎn)相匹配，在滿足生產(chǎn)的前提 下，盡量減少物料的庫(kù)存。6. 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)均進(jìn)行了評(píng)估，

25、不苻在閑置固定資 產(chǎn)；7. 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了定期盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行 了及時(shí)清査；8. 設(shè)備管理部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)，提升固定 資產(chǎn)使用的效率；9. 低值易耗品預(yù)算管理執(zhí)行預(yù)算管理；10. 對(duì)掌握核心技術(shù)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員均簽訂了競(jìng)業(yè)協(xié) 議，防止無(wú)形資產(chǎn)流失；11. 及時(shí)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)申請(qǐng)了專(zhuān)利；12. 土地使用權(quán)均獲取國(guó)土資源管理部門(mén)頒發(fā)的土地 使用權(quán)證書(shū)；13. 存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢均經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批。(11)資金活動(dòng)設(shè)計(jì)1. 未建立投融資評(píng) 審制度；2. 未建立投融資監(jiān) 督制度；2. 未建立資金盤(pán)點(diǎn) 制度；3. 未建立授權(quán)審批 制度；4. 未建立印鑒分離 管理制度。1. 未建立對(duì)賬

26、制度；2. 未建立票據(jù)領(lǐng)用審批 制度；3. 未建立投資方案執(zhí)行 報(bào)告制度。1. 建立投融資評(píng)審制度；2. 建立投融資監(jiān)督制度；3. 投資方案執(zhí)行報(bào)告制度；4. 建立資金盤(pán)點(diǎn)制度；5. 建立職責(zé)分離和授權(quán)審批制度；6. 建立對(duì)賬制度；7. 建立印鑒分離管理制度；8. 建立票據(jù)領(lǐng)用審批制度。12運(yùn)行1. 投融資方案審批 人與執(zhí)行人未分離；2. 出納與會(huì)計(jì)工作 職責(zé)分離；3. 投融資方案的審 批權(quán)限分配不合理；4. 未對(duì)投融資方案 所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 有效控制；5. 印鑒未進(jìn)行分離 管理；6. 未及時(shí)向適當(dāng)?shù)?層級(jí)匯報(bào)投融資方 案的執(zhí)行情況。1. 投融資方案執(zhí)行情況 的監(jiān)督不到位；2. 資金的收付審批

27、制度 未嚴(yán)格執(zhí)行；3. 票據(jù)管理混亂，領(lǐng)用未 審批、注銷(xiāo)未進(jìn)行登記。1.未及時(shí)對(duì)收付款業(yè) 務(wù)進(jìn)行復(fù)核。1. 融資方案對(duì)融資規(guī)模、融資時(shí)間、融資成本等進(jìn)行 了詳盡分析，符合公司發(fā)展需要；2. 融資方案經(jīng)股東會(huì)、董事會(huì)審批；3. 投資方案對(duì)投資標(biāo)的、投資時(shí)間、所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行了研宄分析，己擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；4. 投資方案經(jīng)股東會(huì)、董事會(huì)審批；5. 投資方案執(zhí)行人與投融資方案審批人相分離；6. 投融資方案的執(zhí)行情況及時(shí)向適當(dāng)?shù)膶?duì)象進(jìn)行了 匯報(bào)；7. 監(jiān)督部門(mén)對(duì)方案的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督；9.資金的收付均進(jìn)行統(tǒng)籌計(jì)劃，提高資金使用的效 宇；8. 不定期對(duì)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，定期獲取銀行對(duì)賬單，定 期向資產(chǎn)

28、托管單位函證；9. 資金的收付均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?0. 資金支付業(yè)務(wù)需復(fù)核后才能支付；11. 出納與會(huì)計(jì)工作職責(zé)分離；12. 印鑒進(jìn)行分離管理；13. 票據(jù)的領(lǐng)用、注銷(xiāo)進(jìn)行登記管理。(12)財(cái)務(wù)報(bào)告沒(méi)計(jì)1. 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不 能準(zhǔn)確、完整記錄生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；2. 崗位職責(zé)未分離；3. 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估 計(jì)未完全遵守相關(guān) 法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī) 定。1. 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能及 時(shí)提供公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信 息；2. 對(duì)財(cái)務(wù)信息的傳遞未 設(shè)計(jì)制度進(jìn)行控制；3. 未設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)檔案的移 交、借閱管理制度。1.財(cái)務(wù)分析制度不完 善，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策 支持程度削弱。1. 結(jié)合公司實(shí)際情況制定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)符合 相關(guān)法

29、規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；2. 建立崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)；3. 建立不相容職責(zé)分離制度和輪崗制度；4. 建立完善的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，能準(zhǔn)確、完整、及時(shí)記 錄并傳導(dǎo)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；5. 建立合理的復(fù)核制度；6. 建立財(cái)務(wù)分析制度，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供決策支持；7. 建立資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度；8. 建立財(cái)務(wù)信息的傳遞控制制度；9. 建立與供應(yīng)商、客戶貨款定期核對(duì)制度；10. 建立會(huì)計(jì)檔案保管、借閱、復(fù)印管理制度。13運(yùn)行1. 執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、 會(huì)計(jì)估計(jì)與相關(guān)法 規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相沖 突；2. 財(cái)務(wù)報(bào)告提供的 信息不真實(shí)、不完 整；3. 財(cái)務(wù)信息的傳遞 未得到有效控制。1. 會(huì)計(jì)信息的加工深度 不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需 要；2.

30、會(huì)計(jì)政策的變更未經(jīng) 審批，未進(jìn)行追溯調(diào)整；3. 會(huì)計(jì)估計(jì)的變更未經(jīng) 審批。1. 出具財(cái)務(wù)報(bào)告前，未 對(duì)貨幣資金、存貨、固 定資產(chǎn)進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)、對(duì) 往來(lái)賬進(jìn)行了函證；對(duì) 收入、支出進(jìn)行了確 認(rèn)；2. 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)未有 效配合，高效運(yùn)作，提 供的信息不及時(shí)；3. 財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容 不充整；4. 會(huì)計(jì)檔案借閱、歸還 未登記。1. 公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)遵守相關(guān)法規(guī)和會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；2. 公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策遵守一貫性原則，會(huì)計(jì)政策的 變更經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)淖兏?. 對(duì)財(cái)務(wù)各崗位遵循不相容職務(wù)相分離的原則；4. 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)各崗位統(tǒng)一協(xié)調(diào)配合，有效運(yùn)行，能 真實(shí)、完整、及時(shí)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；5. 會(huì)計(jì)記錄均經(jīng)復(fù)核；6. 會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外提供前進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核；