《精選文檔會計分錄匯總大全.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《精選文檔會計分錄匯總大全.doc（13頁珍藏版）》請在匯文網(wǎng)上搜索。

1、精選文檔會計分錄匯總大全會計基礎(chǔ)會計分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 管理費用 貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金 批準(zhǔn)前 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 （無主款項） 其他應(yīng)付款 （有主款項）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費等

2、 借：管理費用/銷售費用/制造費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后 借：其他應(yīng)收款 （責(zé)任賠償部分） 管理費用 （企業(yè)承擔(dān)部分） 貸：待處理財產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品 收到貨款 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款 貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、用存款購買原材料 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額

3、） 貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用 借：管理費用/銷售費用/財務(wù)費用/制造費用應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：銀行存款5、歸還銀行借款 借：短期借款/長期借款 貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款2、使用 借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：其他貨幣資金3、剩余轉(zhuǎn)回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、

4、收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 財務(wù)費用 （現(xiàn)金折扣） 貸：應(yīng)收賬款 5、計提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借：銀行存款 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時 借：預(yù)付賬款（預(yù)付額） 貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時 借：原材料（材料款） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額

5、） 貸：預(yù)付賬款（全額）3、補付時 借：預(yù)付賬款（全額預(yù)付額） 貸：銀行存款（全額預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、借用時 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時 借：管理費用/銷售費用/制造費用 貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時 退回多余款 借：管理費用/銷售費用/制造費用（借大于用） 庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款備用金 補足差額 借：管理費用/銷售費用/制造費用 （借小于用） 貸：其他應(yīng)收款備用金 庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時 借：其他應(yīng)收款包裝物押金 （租入包裝物） 貸：銀行存款2、收回時 借：銀行存款 （退回包

6、裝物） 貸：其他應(yīng)收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到 貨已入庫（或在途） 借：原材料（在途物資） （買價采購費用） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、在途物資 驗收入庫 借：原材料 貸：在途物資3、發(fā)票未到 貨已入庫 月末暫估 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 下月初紅沖 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：實收資本5、盤盈材料 批準(zhǔn)前 借：原材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用 （二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/在建工程等 貸

7、：原材料2、盤虧材料或庫存商品 批準(zhǔn)前 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣） 批準(zhǔn)后 借：原材料 （殘料部分） 其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費用 （正常損耗） 營業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本2、外購商品借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本2、購入 不需要安裝 借：固定資產(chǎn)（買價運雜費） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅

8、額） （取得專票） 貸：銀行存款 需要安裝 支付貨款和稅費 借：在建工程 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 支付運費包裝費 借：在建工程應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 支付安裝費 借：在建工程 貸：銀行存款 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程3、自建 購入工程物資 借：工程物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） （取得專票） 貸：銀行存款 領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 發(fā)生其他費用 借：在建工程 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程4、盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對外投資 借：長期股權(quán)投資（凈值

9、原值已提折舊） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值原值已提折舊） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 批準(zhǔn)后 借：營業(yè)外支出（凈值） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊 借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)2、發(fā)生清理費用 借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3、收回出售價款、殘料、賠款等 借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理

10、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交營業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或 借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進 借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價值） 投資收益（發(fā)生的交易費用） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） 貸：其他貨幣資金存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息 宣告時 借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸：投資收益收到時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價值大于賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動（市價與成本的差額） 貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額 借：公允價值變動損益 貸：交

11、易性金融資產(chǎn)公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額 借：銀行存款 （處置收入） 貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價值變動 投資收益（差額）同時 借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益） 貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額 借：銀行存款 投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：交易性金融資產(chǎn)成本同時 借：投資收益 貸：公允價值變動損益十、短期借款核算1、借入 借：銀行存款 貸：短期借款2、按月計提 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息3、季末支付 借：財務(wù)費用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款4、到期還本 借：短期借款 貸：銀行存款十一、長期借款核算1、取得 借：銀行存款 貸：長期借款本金2、計提利息 借：

12、財務(wù)費用 （費用化） 在建工程 （資本化） 管理費用 （籌建期） 貸：應(yīng)付利息 （分期付息） 長期借款應(yīng)計利息 （一次付息）3、歸還本息 借：長期借款本金 應(yīng)計利息 （一次付息） 應(yīng)付利息 （分期付息） 貸：銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金3、代扣款項 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費個人所得稅 其他應(yīng)收款4、上交代扣款 借：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費個人所得稅 貸：銀行存款5、分配工資 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 銷售費用 在建工程研發(fā)支出 貸：應(yīng)付職工薪酬工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價確認(rèn) 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利實際發(fā)放 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計折舊（自有固定資產(chǎn)） 銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項核算（一）應(yīng)付賬款 1、發(fā)生時 借：原材料/管理費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款2、