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1、城區(qū)局職工食堂資金管理制度總則第一條 為進一步提高我局內(nèi)部職工食堂的管理水平，規(guī)范內(nèi)部食堂財務(wù)核算，根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及與行業(yè)相關(guān)的法律、法規(guī)和上級文件規(guī)定，結(jié)合我局食堂管理的實際情況，特制訂本辦法。第二條 職工食堂以服務(wù)職工為主要職能,不以盈利為目的。內(nèi)部食堂必須正確處理好施工生產(chǎn)與職工生活的關(guān)系，嚴(yán)格按照國家相關(guān)文件精神，進一步規(guī)范經(jīng)營形式，切實加強食堂管理工作，進一步完善職工食堂財務(wù)的管理與核算。財務(wù)管理第三條 建立健全食堂管理制度，成立食堂管理委員會，負責(zé)監(jiān)督監(jiān)督食堂的財務(wù)收支和伙食開支等有關(guān)事項。第四條 規(guī)范食堂財務(wù)管理。職工食堂必須單獨建帳，獨立核算，按相關(guān)會計制度要求

2、規(guī)范成本核算，職工食堂不搞商業(yè)化、市場化，不允許通過職工食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。應(yīng)按照“錢賬分管、錢物分管”的原則，配備兼職食堂財務(wù)人員，分設(shè)會計和出納，做到分工明確、相互協(xié)調(diào)、相互制約。第五條 建立食堂內(nèi)部控制制度。食堂資金管理分工要明確、責(zé)任要清楚。出納不得兼任會計賬目檢查、會計賬目登記和會計檔案保管等工作。食堂管理員和會計要定期或不定期地抽查出納會計的庫存現(xiàn)金，核對賬實是否相符。第六條 明確食堂管理員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限。第七條 食堂的會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算資料，都必須按照“會計檔案管理辦法”的歸檔要求整理立卷，裝訂成冊。 物資采購與管理第八條

3、 食堂物資采購應(yīng)貨比三家，保證采購物資做到“質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠”，物資管理應(yīng)堅持“先進先出，以銷定進，以進促銷”的原則。第九條 食堂物資采購必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制。一般采購必須實行雙人采購。第十條 建立物資采購驗收制度。所購物資由食堂管理員驗收。每日職工食堂供應(yīng)食材須有食堂管理員和廚師兩人簽字認可后才能登記入賬。收入和支出管理第十一條 食堂應(yīng)本著衛(wèi)生、實惠、節(jié)約的原則，加強伙食成本核算，避免出現(xiàn)大盈大虧；合理制定伙食標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制伙食收費。第十二條 收入是指食堂開展經(jīng)營活動依法取得的資金。食堂收入主要包括：伙食收入是指食堂為職工提供伙食活動取得的收入。具體包括：職工伙食費收入、食堂人員伙食費

4、收入、內(nèi)部招待餐費收入。第十三條食堂支出應(yīng)以服務(wù)職工為中心，根據(jù)“量入為出”的原則，嚴(yán)格控制、規(guī)范各項成本支出，切實提高伙食資金的使用效益。支出的范圍如下：食堂伙食支出主要是指職工食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。主要包括食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出。以下費用不在食堂伙食支出中核算：人員支出。食堂聘請臨時工等所開支的人員工資、補助工資、福利費等支出。日常公用支出。食堂加工過程中耗用的水、電等支出。其他支出。包括食堂零星設(shè)備的購置及維修支出、炊管人員的體檢費、領(lǐng)取相關(guān)證照等支出。第十四條 職工食堂不得列支職工獎金、補貼和其他福利，不得列支行政公務(wù)費和公務(wù)招待費以及與食堂正常支出無

5、關(guān)的費用?，F(xiàn)金1本科目核算食堂的庫存現(xiàn)金。采購員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。2收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。3食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到“日清月結(jié)、賬款相符”。財務(wù)監(jiān)督第十五條 職工食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食費用，不得損害職工利益；嚴(yán)格禁止以下違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生：1、收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。2、弄虛作假，虛列支出，擴大成本范圍。3、屬于行政支出的項目計入食堂成本。4、擠占、挪用食堂資金。5、以盈利為目的，刻意降低伙食質(zhì)量。6、其它違紀(jì)、違規(guī)行為。 開封市城區(qū)煙草專賣局 二一二年十二月一日4