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1、EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用在財務(wù)中的應(yīng)用模塊模塊任務(wù)任務(wù)六六EXCEL在財務(wù)分析中在財務(wù)分析中的應(yīng)用的應(yīng)用一一財務(wù)比率分析模型的財務(wù)比率分析模型的建立建立任務(wù)任務(wù)引出：引出：根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計比率分析模型，根據(jù)年根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計比率分析模型，根據(jù)年度報表數(shù)據(jù)自動計算出償債能力、營運(yùn)能力、盈利能度報表數(shù)據(jù)自動計算出償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力等各項比率指標(biāo)，并根據(jù)計算結(jié)果進(jìn)行力和發(fā)展能力等各項比率指標(biāo)，并根據(jù)計算結(jié)果進(jìn)行初步判斷分析。初步判斷分析。任務(wù)分析：任務(wù)分析：財務(wù)比率分析法是指把財務(wù)報表中有關(guān)項目進(jìn)行對財務(wù)比率分析法是指把財務(wù)報表中有關(guān)項目進(jìn)行對比計算，得出相應(yīng)的比率指

2、標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)的大小揭示企比計算，得出相應(yīng)的比率指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)的大小揭示企業(yè)的財務(wù)狀況等情況的分析方法，是財務(wù)報表分析的主業(yè)的財務(wù)狀況等情況的分析方法，是財務(wù)報表分析的主要方法。要方法。利用利用EXCEL進(jìn)行比率分析模型的設(shè)計，關(guān)鍵問題進(jìn)行比率分析模型的設(shè)計，關(guān)鍵問題一是比率指標(biāo)體系的選擇，二是確定各指標(biāo)中的計算數(shù)一是比率指標(biāo)體系的選擇，二是確定各指標(biāo)中的計算數(shù)據(jù)來源。據(jù)來源。任務(wù)分析：任務(wù)分析：比率指標(biāo)體系的選擇，企業(yè)的經(jīng)營范圍不同，其經(jīng)比率指標(biāo)體系的選擇，企業(yè)的經(jīng)營范圍不同，其經(jīng)營管理所需的指標(biāo)也各有差異。本企業(yè)根據(jù)管理決策者營管理所需的指標(biāo)也各有差異。本企業(yè)根據(jù)管理決策者的需要選擇常用財務(wù)

3、比率指標(biāo)作為計算分析對象。的需要選擇常用財務(wù)比率指標(biāo)作為計算分析對象。財務(wù)比率指標(biāo)計算所用財務(wù)數(shù)據(jù)的來源，主要來源財務(wù)比率指標(biāo)計算所用財務(wù)數(shù)據(jù)的來源，主要來源于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系指指 標(biāo)標(biāo)計算公式計算公式指標(biāo)分析說明指標(biāo)分析說明短短期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.1.流流動比動比率率流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動負(fù)債該比率表明公司每一元流動負(fù)債有多少流動該比率表明公司每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償付保證，比率較大，說明公司對資產(chǎn)作為償付保證，比率較大，說明公司對短期債務(wù)的償

4、付能力越較強(qiáng)，但同時表明企短期債務(wù)的償付能力越較強(qiáng)，但同時表明企業(yè)閑置資金持有過多。國際上一般認(rèn)為指標(biāo)業(yè)閑置資金持有過多。國際上一般認(rèn)為指標(biāo)值為值為2時較為恰當(dāng)。時較為恰當(dāng)。2.2.速速動比動比率率速動資產(chǎn)速動資產(chǎn)流動負(fù)債流動負(fù)債速動資產(chǎn)是指那些可以立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金來償速動資產(chǎn)是指那些可以立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金來償付流動負(fù)債的流動資產(chǎn)，該比率比流動比率付流動負(fù)債的流動資產(chǎn)，該比率比流動比率更能夠表明公司的短期負(fù)債償付能力，國際更能夠表明公司的短期負(fù)債償付能力，國際上通常認(rèn)為該比率值為上通常認(rèn)為該比率值為1時較為合適。時較為合適。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率

5、指標(biāo)體系長長期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.1.資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債率負(fù)債總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額該比率顯示債權(quán)人的權(quán)益占總資產(chǎn)的比例，數(shù)值該比率顯示債權(quán)人的權(quán)益占總資產(chǎn)的比例，數(shù)值較大，說明公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益較大，說明公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益的運(yùn)用越充分，但債務(wù)太多，會影響債務(wù)的償還的運(yùn)用越充分，但債務(wù)太多，會影響債務(wù)的償還能力。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。能力。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。2.2.產(chǎn)權(quán)產(chǎn)權(quán)比率比率負(fù)債總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額該比率表明股東權(quán)益占總資產(chǎn)的比重，揭示自有該比率表明股東權(quán)益占總資產(chǎn)的比重，揭示自有資金對償債風(fēng)險的

6、承受能力。一般產(chǎn)權(quán)比率必須資金對償債風(fēng)險的承受能力。一般產(chǎn)權(quán)比率必須達(dá)到以上，該公司的財務(wù)才算是鍵全的。達(dá)到以上，該公司的財務(wù)才算是鍵全的。3.3.已獲已獲利息倍利息倍數(shù)數(shù)（利息支出（利息支出+利潤總額）利潤總額）利利息支出息支出該比率用于測試公司償付利息的能力。利息保障該比率用于測試公司償付利息的能力。利息保障倍數(shù)越高，說明債權(quán)人每期可收到的利息越有安倍數(shù)越高，說明債權(quán)人每期可收到的利息越有安全保障；反之則不然。該指標(biāo)至少應(yīng)大于全保障；反之則不然。該指標(biāo)至少應(yīng)大于1，一，一般達(dá)到般達(dá)到3比較合適。比較合適。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系營

7、營運(yùn)運(yùn)能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.1.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入營業(yè)收入平均應(yīng)收賬款余平均應(yīng)收賬款余額額該比率表明公司收帳款效率。數(shù)值大，該比率表明公司收帳款效率。數(shù)值大，說明資金運(yùn)用和管理效率高。說明資金運(yùn)用和管理效率高。2.2.存貨周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)率率營業(yè)成本營業(yè)成本平均存貨平均存貨該比率越高，說明存貨周轉(zhuǎn)快，公司控該比率越高，說明存貨周轉(zhuǎn)快，公司控制存貨的能力強(qiáng)，存貨成本低，經(jīng)營效制存貨的能力強(qiáng)，存貨成本低，經(jīng)營效率高。率高。3.3.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入營業(yè)收入平均流動資產(chǎn)總平均流動資產(chǎn)總額額該比率越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)利用效該比率越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)利用效果越好，企業(yè)的

8、營運(yùn)能力越強(qiáng)。果越好，企業(yè)的營運(yùn)能力越強(qiáng)。4.4.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入營業(yè)收入固定資產(chǎn)平均凈固定資產(chǎn)平均凈值值該比率越高，說明固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越該比率越高，說明固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，固定資產(chǎn)利用率越高，閑置越少?？欤潭ㄙY產(chǎn)利用率越高，閑置越少。5.5.總資產(chǎn)周總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)率營業(yè)收入營業(yè)收入平均資產(chǎn)總值平均資產(chǎn)總值該比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的利用該比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率越高。效率越高。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系獲獲利利能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.1.營業(yè)利潤營業(yè)利潤率率營業(yè)利潤營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)收入該比率越高

9、，說明企業(yè)市場競爭力越強(qiáng)，獲利能該比率越高，說明企業(yè)市場競爭力越強(qiáng)，獲利能力越強(qiáng)。力越強(qiáng)。2.2.成本利潤成本利潤率率利潤總額利潤總額成本費(fèi)用成本費(fèi)用該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價越小，成本費(fèi)用控制得越好，獲利能力越強(qiáng)。越小，成本費(fèi)用控制得越好，獲利能力越強(qiáng)。3.3.銷售凈利銷售凈利率率凈利潤凈利潤銷售收入銷售收入該指標(biāo)越高，表明企業(yè)每一元的銷售收入帶來的該指標(biāo)越高，表明企業(yè)每一元的銷售收入帶來的凈利潤越多，獲利能力越強(qiáng)。凈利潤越多，獲利能力越強(qiáng)。4.4.總資產(chǎn)報總資產(chǎn)報酬率酬率（利息支出凈額（利息支出凈額+利潤利潤總額）總額）平均資產(chǎn)總值

10、平均資產(chǎn)總值該比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)總利用情況越好，企該比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)總利用情況越好，企業(yè)經(jīng)營管理水平越高，獲利能力越強(qiáng)。業(yè)經(jīng)營管理水平越高，獲利能力越強(qiáng)。5.5.凈資產(chǎn)收凈資產(chǎn)收益率益率凈利潤凈利潤平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)該比率越大，表明企業(yè)自有資金獲利能力越強(qiáng)。該比率越大，表明企業(yè)自有資金獲利能力越強(qiáng)。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系發(fā)發(fā)展展能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.1.營業(yè)收營業(yè)收入增長率入增長率本年營業(yè)收入增長額本年營業(yè)收入增長額上年營業(yè)收入總額上年營業(yè)收入總額該指標(biāo)若大于該指標(biāo)若大于0，說明本年營業(yè)收入增長，若小，說明本年營業(yè)收入增長

11、，若小于于0，表示營業(yè)收入負(fù)增長，企業(yè)需要進(jìn)一步查，表示營業(yè)收入負(fù)增長，企業(yè)需要進(jìn)一步查明原因，解決問題。明原因，解決問題。2.2.資本保資本保值增值率值增值率年末所有者權(quán)益年末所有者權(quán)益年初年初所有者權(quán)益所有者權(quán)益該指標(biāo)值越高，說明企業(yè)資本增長越快，企業(yè)發(fā)該指標(biāo)值越高，說明企業(yè)資本增長越快，企業(yè)發(fā)展前景越好。展前景越好。3.3.資本積資本積累率累率本年所有者權(quán)益增長額本年所有者權(quán)益增長額年初所有者權(quán)益年初所有者權(quán)益該指標(biāo)如果大于該指標(biāo)如果大于0且越高，說明企業(yè)資本積累越且越高，說明企業(yè)資本積累越多，抵抗風(fēng)險的能力越大。多，抵抗風(fēng)險的能力越大。4.4.總資產(chǎn)總資產(chǎn)增長率增長率本年總資產(chǎn)增長額本

12、年總資產(chǎn)增長額年年初資產(chǎn)總額初資產(chǎn)總額該指標(biāo)越高，說明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張速度越該指標(biāo)越高，說明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張速度越快，發(fā)展后勁越足。快，發(fā)展后勁越足。5.5.營業(yè)利營業(yè)利潤增長率潤增長率本年營業(yè)利潤增長額本年營業(yè)利潤增長額上年營業(yè)利潤總額上年營業(yè)利潤總額該指標(biāo)越高，說明企業(yè)營業(yè)利潤增長越快，企業(yè)該指標(biāo)越高，說明企業(yè)營業(yè)利潤增長越快，企業(yè)發(fā)展速度越快，發(fā)展前景越好。發(fā)展速度越快，發(fā)展前景越好。任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.1將財務(wù)比率分析的數(shù)據(jù)源表放在分析工作簿中，以備取數(shù)。將財務(wù)比率分析的數(shù)據(jù)源表放在分析工作簿中，以備取數(shù)。新建工作簿，為其命名為“2012年財務(wù)報表分析”，將企業(yè)2012年度

13、的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表復(fù)制到該工作簿中，作為分析的數(shù)據(jù)來源。任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.2建立財務(wù)比率分析表的格式，將所選定的指標(biāo)類型及項目建立財務(wù)比率分析表的格式，將所選定的指標(biāo)類型及項目輸入其中。輸入其中。打開“2012年財務(wù)報表分析”工作簿，追加表頁，將其命名為“財務(wù)比率分析”，輸入標(biāo)題、表內(nèi)比率指標(biāo)項目，并設(shè)置其格式如圖所示任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.3依次定義各指標(biāo)的計算公式。依次定義各指標(biāo)的計算公式。設(shè)計思路說明：計算公式的中的數(shù)據(jù)來源可以直接引用數(shù)據(jù)所在報表的單元格地址，也可以先給報表的數(shù)據(jù)單元取名，然后使用單元格名稱定義公式。建議在實際使用中應(yīng)用單

14、元格名稱定義公式。這樣做雖然多了一道給報表單元格定義名稱的手續(xù)，但相比于直接引用單元格地址有很多優(yōu)點(diǎn)：第一，公式定義比較方便。工作表中定義的單元名稱，在整個工作簿中均可使用；第二，所定義的公式中數(shù)據(jù)源含義明確，易閱讀、理解和記憶，差錯也比較方便；任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.3依次定義各指標(biāo)的計算公式。依次定義各指標(biāo)的計算公式。第三，工作簿中公式計算結(jié)果取決于公式中所使用的名稱，不易受報表結(jié)構(gòu)變化的影響。如果工作表的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，只需要重新定義相關(guān)單元的名稱，則所有使用該單元名稱的公式均會自動更新計算結(jié)果，而不再需要修改公式中的數(shù)據(jù)應(yīng)用單元地址。任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：1.單擊“資

15、產(chǎn)負(fù)債表”頁簽，使其變?yōu)楫?dāng)前活動表頁，依次為資產(chǎn)負(fù)債表的各個數(shù)據(jù)單元定義名稱。選定C3單元，單擊【公式】|【定義名稱】，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：在彈出的“新建名稱”對話框“名稱”欄錄入“貨幣資金期末余額”，單據(jù)【確定】，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：其余單元格名稱定義如表所示。資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱C6貨幣資金期末余額貨幣資金期末余額D6 貨幣資金年初余額貨幣資金年初余額C7交易性金融資產(chǎn)期末余額交易性金融資產(chǎn)期末余額D7交易性金融資產(chǎn)年初余額交易性金融資產(chǎn)年

16、初余額C8應(yīng)收票據(jù)期末余額應(yīng)收票據(jù)期末余額D8應(yīng)收票據(jù)年初余額應(yīng)收票據(jù)年初余額C9應(yīng)收賬款期末余額應(yīng)收賬款期末余額 D9應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年初余額C10預(yù)付款項期末余額預(yù)付款項期末余額D10預(yù)付款項年初余額預(yù)付款項年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱C 11應(yīng)收利息期末余額應(yīng)收利息期末余額D11應(yīng)收利息年初余額應(yīng)收利息年初余額C12應(yīng)收股利期末余額應(yīng)收股利期末余額D12應(yīng)收股利年初余額應(yīng)收股利年初余額C13其他應(yīng)收款期末余額其他應(yīng)收款期末余額D13其他應(yīng)收款年初余額其他應(yīng)收款年初余額C14存貨期末

17、余額存貨期末余額D14存貨年初余額存貨年初余額C15一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)期末余額一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)期末余額D15一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)年初余額一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)年初余額C16其他流動資產(chǎn)期末余額其他流動資產(chǎn)期末余額D16其他流動資產(chǎn)年初余額其他流動資產(chǎn)年初余額C17流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額D17流動資產(chǎn)合計年初余額流動資產(chǎn)合計年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱C19可供出售金融資產(chǎn)期末余額可供出售金融資產(chǎn)期末余額D19可供出售金融資產(chǎn)年初余額可供出售金融資產(chǎn)年初余額C2

18、0持有至到期投資期末余額持有至到期投資期末余額D20持有至到期投資年初余額持有至到期投資年初余額C21長期應(yīng)收款期末余額長期應(yīng)收款期末余額D21長期應(yīng)收款年初余額長期應(yīng)收款年初余額C22長期股權(quán)投資期末余額長期股權(quán)投資期末余額D22長期股權(quán)投資年初余額長期股權(quán)投資年初余額C23投資性房地產(chǎn)期末余額投資性房地產(chǎn)期末余額D23投資性房地產(chǎn)年初余額投資性房地產(chǎn)年初余額C24固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)期末余額D24固定資產(chǎn)年初余額固定資產(chǎn)年初余額C25在建工程期末余額在建工程期末余額D25在建工程年初余額在建工程年初余額C26工程物資期末余額工程物資期末余額D26工程物資年初余額工程物資年初余額C27固

19、定資產(chǎn)清理期末余額固定資產(chǎn)清理期末余額D27固定資產(chǎn)清理年初余額固定資產(chǎn)清理年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱C28生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期末余額生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期末余額D28生產(chǎn)性生物資產(chǎn)年初余額生產(chǎn)性生物資產(chǎn)年初余額C29油氣資產(chǎn)期末余額油氣資產(chǎn)期末余額D29油氣資產(chǎn)年初余額油氣資產(chǎn)年初余額C30無形資產(chǎn)期末余額無形資產(chǎn)期末余額D30無形資產(chǎn)年初余額無形資產(chǎn)年初余額C31開發(fā)支出期末余額開發(fā)支出期末余額D31開發(fā)支出年初余額開發(fā)支出年初余額C32商譽(yù)期末余額商譽(yù)期末余額D32商譽(yù)年初余額商譽(yù)年初余額C

20、33長期待攤費(fèi)用期末余額長期待攤費(fèi)用期末余額D33長期待攤費(fèi)用年初余額長期待攤費(fèi)用年初余額C34遞延所得稅資產(chǎn)期末余額遞延所得稅資產(chǎn)期末余額D34遞延所得稅資產(chǎn)年初余額遞延所得稅資產(chǎn)年初余額C35其他非流動資產(chǎn)期末余額其他非流動資產(chǎn)期末余額D35其他非流動資產(chǎn)年初余額其他非流動資產(chǎn)年初余額C36非流動資產(chǎn)合計期末余額非流動資產(chǎn)合計期末余額D36非流動資產(chǎn)合計年初余額非流動資產(chǎn)合計年初余額C37資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額D37資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱E15其

21、他應(yīng)付款期末余額其他應(yīng)付款期末余額F15其他應(yīng)付款年初余額其他應(yīng)付款年初余額E16一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債期末余額一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債期末余額 F16一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債年初余額一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債年初余額E17其他流動負(fù)債期末余額其他流動負(fù)債期末余額F17其他流動負(fù)債年初余額其他流動負(fù)債年初余額E18流動負(fù)債合計期末余額流動負(fù)債合計期末余額F18流動負(fù)債合計年初余額流動負(fù)債合計年初余額E20長期借款期末余額長期借款期末余額F20長期借款年初余額長期借款年初余額E21應(yīng)付債券期末余額應(yīng)付債券期末余額F21應(yīng)付債券年初余額應(yīng)付債券年初余額E22長期應(yīng)付款期末余額長期應(yīng)付款期末余額F22長期應(yīng)

22、付款年初余額長期應(yīng)付款年初余額E23專項應(yīng)付款期末余額專項應(yīng)付款期末余額F23專項應(yīng)付款年初余額專項應(yīng)付款年初余額E24預(yù)計負(fù)債期末余額預(yù)計負(fù)債期末余額F24預(yù)計負(fù)債年初余額預(yù)計負(fù)債年初余額E25遞延所得稅負(fù)債期末余額遞延所得稅負(fù)債期末余額F25遞延所得稅負(fù)債年初余額遞延所得稅負(fù)債年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱E26其他非流動負(fù)債期末余額其他非流動負(fù)債期末余額F26其他非流動負(fù)債年初余額其他非流動負(fù)債年初余額E27非流動負(fù)債合計期末余額非流動負(fù)債合計期末余額F27非流動負(fù)債合計年初余額非流動

23、負(fù)債合計年初余額E28負(fù)債合計期末余額負(fù)債合計期末余額F28負(fù)債合計年初余額負(fù)債合計年初余額E30實收資本期末余額實收資本期末余額 F30實收資本年初余額實收資本年初余額E31資本公積期末余額資本公積期末余額F31資本公積年初余額資本公積年初余額E32庫存股期末余額庫存股期末余額F32庫存股年初余額庫存股年初余額E33盈余公積期末余額盈余公積期末余額F33盈余公積年初余額盈余公積年初余額E34未分配利潤期末余額未分配利潤期末余額F34未分配利潤年初余額未分配利潤年初余額E35所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額F35所有者權(quán)益合計年初余額所有者權(quán)益合計年初余額E37負(fù)債和所有者權(quán)益總計

24、期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益總計期末余額F36負(fù)債和所有者權(quán)益總計年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益總計年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：2.單擊“利潤表”頁簽，使其變?yōu)楫?dāng)前活動表頁，依次為利潤表的各個數(shù)據(jù)單元定義名稱如表所示。任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 利潤表單元名稱定義表利潤表單元名稱定義表D5D5營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)E5E5營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù)D6D6營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)E6E6營業(yè)成本上期數(shù)營業(yè)成本上期數(shù)D7D7營業(yè)稅金及附加本期數(shù)營業(yè)稅金及附加本期數(shù)E7E7營業(yè)稅金及附加上期數(shù)營業(yè)稅金及附加上期數(shù)D8D8銷售費(fèi)用本期數(shù)銷售費(fèi)用本期數(shù)E8E8銷售費(fèi)用上期數(shù)銷售費(fèi)用

25、上期數(shù)D9D9管理費(fèi)用本期數(shù)管理費(fèi)用本期數(shù)E9E9管理費(fèi)用上期數(shù)管理費(fèi)用上期數(shù)D10D10財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)E10E10財務(wù)費(fèi)用上期數(shù)財務(wù)費(fèi)用上期數(shù)D11D11公允價值變動凈收益本期數(shù)公允價值變動凈收益本期數(shù)E11E11公允價值變動凈收益上期數(shù)公允價值變動凈收益上期數(shù)D12D12投資收益本期數(shù)投資收益本期數(shù)E12E12投資收益上期數(shù)投資收益上期數(shù)D13D13營業(yè)利潤本期數(shù)營業(yè)利潤本期數(shù)E13E13營業(yè)利潤上期數(shù)營業(yè)利潤上期數(shù)D14D14營業(yè)外收入本期數(shù)營業(yè)外收入本期數(shù)E14E14營業(yè)外收入上期數(shù)營業(yè)外收入上期數(shù)D15D15營業(yè)外支出本期數(shù)營業(yè)外支出本期數(shù)E15E15營業(yè)外支出上期數(shù)營

26、業(yè)外支出上期數(shù)D16D16非流動資產(chǎn)處置凈損失本期數(shù)非流動資產(chǎn)處置凈損失本期數(shù)E16E16非流動資產(chǎn)處置凈損失上期數(shù)非流動資產(chǎn)處置凈損失上期數(shù)D17D17利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù)E17E17利潤總額上期數(shù)利潤總額上期數(shù)D18D18所得稅費(fèi)用本期數(shù)所得稅費(fèi)用本期數(shù)E18E18所得稅費(fèi)用上期數(shù)所得稅費(fèi)用上期數(shù)D19D19凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)E19E19凈利潤上期數(shù)凈利潤上期數(shù)任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：3.設(shè)置“財務(wù)比率分析”工作表D6：D25的單元公式。單擊“財務(wù)比率分析”頁簽切換到“財務(wù)比率分析”工作表，選定D6單元，錄入公式“=流動資產(chǎn)期末余額/流動負(fù)債期末余額”，按回車

27、鍵確定。然后依次錄入D7到D25單元的計算公式。任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 財務(wù)比率分析表單元公式列表財務(wù)比率分析表單元公式列表單元單元單元公式單元公式D6D6=流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額/流動負(fù)債期末余額流動負(fù)債期末余額D7D7=(=(流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額-存貨期末余額存貨期末余額)/流動負(fù)債期末余額流動負(fù)債期末余額D8D8=負(fù)債合計期末余額負(fù)債合計期末余額/資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額D9D9=負(fù)債合計期末余額負(fù)債合計期末余額/所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額D10D10=(=(財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/財

28、務(wù)費(fèi)用本期數(shù)財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)D11D11=營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(應(yīng)收賬款期末余額應(yīng)收賬款期末余額+應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年初余額)/2)D12D12=營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)/(存貨期末余額存貨期末余額+存貨年初余額存貨年初余額)/2)D13D13=營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額+流動資產(chǎn)合計年初余額流動資產(chǎn)合計年初余額)/2)D14D14=營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)期末余額+固定資產(chǎn)年初余額固定資產(chǎn)年初余額)/2)D15D15=營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總計年初余

29、額資產(chǎn)總計年初余額)/2)D16D16=營業(yè)利潤本期數(shù)營業(yè)利潤本期數(shù)/營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 財務(wù)比率分析表單元公式列表財務(wù)比率分析表單元公式列表單元單元單元公式單元公式D17D17=利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù)/(營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)+營業(yè)稅金及附加本期數(shù)營業(yè)稅金及附加本期數(shù)+銷售費(fèi)用本期數(shù)銷售費(fèi)用本期數(shù)+管理費(fèi)管理費(fèi)用本期數(shù)用本期數(shù)+財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)財務(wù)費(fèi)用本期數(shù))D18D18=凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)/營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)D19D19=(=(財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總

30、計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/2)D20D20=凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)/(所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額+所有者權(quán)益合計期初余額所有者權(quán)益合計期初余額)/2)D21D21=(=(營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)-營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù))/營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù)D22D22=所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額/所有者權(quán)益合計期初余額所有者權(quán)益合計期初余額D23D23=(=(所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額-所有者權(quán)益合計期初余額所有者權(quán)益合計期初余額)/所有者權(quán)益合計期初余額所有者權(quán)益合計期初余額D24D24=(=(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額-

31、資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額D25D25=(=(財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)財務(wù)費(fèi)用本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/2)任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：4.結(jié)合各指標(biāo)只的表達(dá)習(xí)慣對相關(guān)指標(biāo)值單元格進(jìn)行格式設(shè)置。分別選定D6、D7、D9:D15單元格，設(shè)置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“數(shù)值”，保留2位小數(shù)，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：選定D18、D17：D25單元格，設(shè)置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“百分比”，保留2位小數(shù)，如圖615所示。最

32、終得到財務(wù)比率分析結(jié)果如圖所示，財務(wù)管理人員可根據(jù)計算結(jié)果對企業(yè)的各項財務(wù)能力進(jìn)行進(jìn)一步評價分析。任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：選定D18、D17：D25單元格，設(shè)置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“百分比”，保留2位小數(shù)，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：最終得到財務(wù)比率分析結(jié)果如圖所示，財務(wù)管理人員可根據(jù)計算結(jié)果對企業(yè)的各項財務(wù)能力進(jìn)行進(jìn)一步評價分析。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：?問題思考：如何使用單元直接引用來定義各項公式？小結(jié)評價：小結(jié)評價：熟練掌握財務(wù)分析的基本思路和常用分析模型的數(shù)據(jù)來源；熟練掌握財務(wù)比率分析模型的設(shè)計和使用。EXCEL在財務(wù)中的應(yīng)用

33、在財務(wù)中的應(yīng)用模塊模塊任務(wù)任務(wù)六六EXCEL在財務(wù)分析中在財務(wù)分析中的應(yīng)用的應(yīng)用二二財務(wù)報表比較分析模財務(wù)報表比較分析模型的建立型的建立任務(wù)任務(wù)引出：引出：根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計財務(wù)報表比較分析模型，分根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計財務(wù)報表比較分析模型，分析本企業(yè)本年度財務(wù)狀況與去年相比的變化情況，確析本企業(yè)本年度財務(wù)狀況與去年相比的變化情況，確定各項目的增減變化幅度，對變化幅度大且居前定各項目的增減變化幅度，對變化幅度大且居前5位位的項目給出提示，以便財務(wù)管理人員進(jìn)一步分析差異的項目給出提示，以便財務(wù)管理人員進(jìn)一步分析差異產(chǎn)生的原因。產(chǎn)生的原因。任務(wù)分析：任務(wù)分析：比較分析法是通過報表中主要項目或指標(biāo)數(shù)值變化比較分析法是通過報表中主要項目或指標(biāo)數(shù)值變化的對比，計算差異額，分析和判斷企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營的對比，計算差異額，分析和判斷企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的一種方法。根據(jù)比較對象的不同，比較分析法可成