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1、EXCEL在財務中的應用在財務中的應用模塊模塊任務任務六六EXCEL在財務分析中在財務分析中的應用的應用一一財務比率分析模型的財務比率分析模型的建立建立任務任務引出：引出：根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設計比率分析模型，根據(jù)年根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設計比率分析模型，根據(jù)年度報表數(shù)據(jù)自動計算出償債能力、營運能力、盈利能度報表數(shù)據(jù)自動計算出償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力等各項比率指標，并根據(jù)計算結果進行力和發(fā)展能力等各項比率指標，并根據(jù)計算結果進行初步判斷分析。初步判斷分析。任務分析：任務分析：財務比率分析法是指把財務報表中有關項目進行對財務比率分析法是指把財務報表中有關項目進行對比計算，得出相應的比率指

2、標，根據(jù)指標的大小揭示企比計算，得出相應的比率指標，根據(jù)指標的大小揭示企業(yè)的財務狀況等情況的分析方法，是財務報表分析的主業(yè)的財務狀況等情況的分析方法，是財務報表分析的主要方法。要方法。利用利用EXCEL進行比率分析模型的設計，關鍵問題進行比率分析模型的設計，關鍵問題一是比率指標體系的選擇，二是確定各指標中的計算數(shù)一是比率指標體系的選擇，二是確定各指標中的計算數(shù)據(jù)來源。據(jù)來源。任務分析：任務分析：比率指標體系的選擇，企業(yè)的經(jīng)營范圍不同，其經(jīng)比率指標體系的選擇，企業(yè)的經(jīng)營范圍不同，其經(jīng)營管理所需的指標也各有差異。本企業(yè)根據(jù)管理決策者營管理所需的指標也各有差異。本企業(yè)根據(jù)管理決策者的需要選擇常用財務

3、比率指標作為計算分析對象。的需要選擇常用財務比率指標作為計算分析對象。財務比率指標計算所用財務數(shù)據(jù)的來源，主要來源財務比率指標計算所用財務數(shù)據(jù)的來源，主要來源于企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表。于企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表。知識講解：知識講解：企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系指指 標標計算公式計算公式指標分析說明指標分析說明短短期期償償債債能能力力指指標標1.1.流流動比動比率率流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動負債流動負債該比率表明公司每一元流動負債有多少流動該比率表明公司每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償付保證，比率較大，說明公司對資產(chǎn)作為償付保證，比率較大，說明公司對短期債務的償

4、付能力越較強，但同時表明企短期債務的償付能力越較強，但同時表明企業(yè)閑置資金持有過多。國際上一般認為指標業(yè)閑置資金持有過多。國際上一般認為指標值為值為2時較為恰當。時較為恰當。2.2.速速動比動比率率速動資產(chǎn)速動資產(chǎn)流動負債流動負債速動資產(chǎn)是指那些可以立即轉換為現(xiàn)金來償速動資產(chǎn)是指那些可以立即轉換為現(xiàn)金來償付流動負債的流動資產(chǎn)，該比率比流動比率付流動負債的流動資產(chǎn)，該比率比流動比率更能夠表明公司的短期負債償付能力，國際更能夠表明公司的短期負債償付能力，國際上通常認為該比率值為上通常認為該比率值為1時較為合適。時較為合適。知識講解：知識講解：企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系企業(yè)財務分析常用財務比率

5、指標體系長長期期償償債債能能力力指指標標1.1.資產(chǎn)資產(chǎn)負債率負債率負債總額負債總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額該比率顯示債權人的權益占總資產(chǎn)的比例，數(shù)值該比率顯示債權人的權益占總資產(chǎn)的比例，數(shù)值較大，說明公司擴展經(jīng)營的能力較強，股東權益較大，說明公司擴展經(jīng)營的能力較強，股東權益的運用越充分，但債務太多，會影響債務的償還的運用越充分，但債務太多，會影響債務的償還能力。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強。能力。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強。2.2.產(chǎn)權產(chǎn)權比率比率負債總額負債總額所有者權益總額所有者權益總額該比率表明股東權益占總資產(chǎn)的比重，揭示自有該比率表明股東權益占總資產(chǎn)的比重，揭示自有資金對償債風險的

6、承受能力。一般產(chǎn)權比率必須資金對償債風險的承受能力。一般產(chǎn)權比率必須達到以上，該公司的財務才算是鍵全的。達到以上，該公司的財務才算是鍵全的。3.3.已獲已獲利息倍利息倍數(shù)數(shù)（利息支出（利息支出+利潤總額）利潤總額）利利息支出息支出該比率用于測試公司償付利息的能力。利息保障該比率用于測試公司償付利息的能力。利息保障倍數(shù)越高，說明債權人每期可收到的利息越有安倍數(shù)越高，說明債權人每期可收到的利息越有安全保障；反之則不然。該指標至少應大于全保障；反之則不然。該指標至少應大于1，一，一般達到般達到3比較合適。比較合適。知識講解：知識講解：企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系營

7、營運運能能力力指指標標1.1.應收賬款應收賬款周轉率周轉率營業(yè)收入營業(yè)收入平均應收賬款余平均應收賬款余額額該比率表明公司收帳款效率。數(shù)值大，該比率表明公司收帳款效率。數(shù)值大，說明資金運用和管理效率高。說明資金運用和管理效率高。2.2.存貨周轉存貨周轉率率營業(yè)成本營業(yè)成本平均存貨平均存貨該比率越高，說明存貨周轉快，公司控該比率越高，說明存貨周轉快，公司控制存貨的能力強，存貨成本低，經(jīng)營效制存貨的能力強，存貨成本低，經(jīng)營效率高。率高。3.3.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉率周轉率營業(yè)收入營業(yè)收入平均流動資產(chǎn)總平均流動資產(chǎn)總額額該比率越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)利用效該比率越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)利用效果越好，企業(yè)的

8、營運能力越強。果越好，企業(yè)的營運能力越強。4.4.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉率周轉率營業(yè)收入營業(yè)收入固定資產(chǎn)平均凈固定資產(chǎn)平均凈值值該比率越高，說明固定資產(chǎn)周轉速度越該比率越高，說明固定資產(chǎn)周轉速度越快，固定資產(chǎn)利用率越高，閑置越少?？?，固定資產(chǎn)利用率越高，閑置越少。5.5.總資產(chǎn)周總資產(chǎn)周轉率轉率營業(yè)收入營業(yè)收入平均資產(chǎn)總值平均資產(chǎn)總值該比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的利用該比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率越高。效率越高。知識講解：知識講解：企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系獲獲利利能能力力指指標標1.1.營業(yè)利潤營業(yè)利潤率率營業(yè)利潤營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)收入該比率越高

9、，說明企業(yè)市場競爭力越強，獲利能該比率越高，說明企業(yè)市場競爭力越強，獲利能力越強。力越強。2.2.成本利潤成本利潤率率利潤總額利潤總額成本費用成本費用該指標越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價該指標越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控制得越好，獲利能力越強。越小，成本費用控制得越好，獲利能力越強。3.3.銷售凈利銷售凈利率率凈利潤凈利潤銷售收入銷售收入該指標越高，表明企業(yè)每一元的銷售收入帶來的該指標越高，表明企業(yè)每一元的銷售收入帶來的凈利潤越多，獲利能力越強。凈利潤越多，獲利能力越強。4.4.總資產(chǎn)報總資產(chǎn)報酬率酬率（利息支出凈額（利息支出凈額+利潤利潤總額）總額）平均資產(chǎn)總值

10、平均資產(chǎn)總值該比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)總利用情況越好，企該比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)總利用情況越好，企業(yè)經(jīng)營管理水平越高，獲利能力越強。業(yè)經(jīng)營管理水平越高，獲利能力越強。5.5.凈資產(chǎn)收凈資產(chǎn)收益率益率凈利潤凈利潤平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)該比率越大，表明企業(yè)自有資金獲利能力越強。該比率越大，表明企業(yè)自有資金獲利能力越強。知識講解：知識講解：企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系企業(yè)財務分析常用財務比率指標體系發(fā)發(fā)展展能能力力指指標標1.1.營業(yè)收營業(yè)收入增長率入增長率本年營業(yè)收入增長額本年營業(yè)收入增長額上年營業(yè)收入總額上年營業(yè)收入總額該指標若大于該指標若大于0，說明本年營業(yè)收入增長，若小，說明本年營業(yè)收入增長

11、，若小于于0，表示營業(yè)收入負增長，企業(yè)需要進一步查，表示營業(yè)收入負增長，企業(yè)需要進一步查明原因，解決問題。明原因，解決問題。2.2.資本保資本保值增值率值增值率年末所有者權益年末所有者權益年初年初所有者權益所有者權益該指標值越高，說明企業(yè)資本增長越快，企業(yè)發(fā)該指標值越高，說明企業(yè)資本增長越快，企業(yè)發(fā)展前景越好。展前景越好。3.3.資本積資本積累率累率本年所有者權益增長額本年所有者權益增長額年初所有者權益年初所有者權益該指標如果大于該指標如果大于0且越高，說明企業(yè)資本積累越且越高，說明企業(yè)資本積累越多，抵抗風險的能力越大。多，抵抗風險的能力越大。4.4.總資產(chǎn)總資產(chǎn)增長率增長率本年總資產(chǎn)增長額本

12、年總資產(chǎn)增長額年年初資產(chǎn)總額初資產(chǎn)總額該指標越高，說明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴張速度越該指標越高，說明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴張速度越快，發(fā)展后勁越足。快，發(fā)展后勁越足。5.5.營業(yè)利營業(yè)利潤增長率潤增長率本年營業(yè)利潤增長額本年營業(yè)利潤增長額上年營業(yè)利潤總額上年營業(yè)利潤總額該指標越高，說明企業(yè)營業(yè)利潤增長越快，企業(yè)該指標越高，說明企業(yè)營業(yè)利潤增長越快，企業(yè)發(fā)展速度越快，發(fā)展前景越好。發(fā)展速度越快，發(fā)展前景越好。任務實施：任務實施：1.1將財務比率分析的數(shù)據(jù)源表放在分析工作簿中，以備取數(shù)。將財務比率分析的數(shù)據(jù)源表放在分析工作簿中，以備取數(shù)。新建工作簿，為其命名為“2012年財務報表分析”，將企業(yè)2012年度

13、的資產(chǎn)負債表、利潤表復制到該工作簿中，作為分析的數(shù)據(jù)來源。任務實施：任務實施：1.2建立財務比率分析表的格式，將所選定的指標類型及項目建立財務比率分析表的格式，將所選定的指標類型及項目輸入其中。輸入其中。打開“2012年財務報表分析”工作簿，追加表頁，將其命名為“財務比率分析”，輸入標題、表內(nèi)比率指標項目，并設置其格式如圖所示任務實施：任務實施：任務實施：任務實施：任務實施：任務實施：1.3依次定義各指標的計算公式。依次定義各指標的計算公式。設計思路說明：計算公式的中的數(shù)據(jù)來源可以直接引用數(shù)據(jù)所在報表的單元格地址，也可以先給報表的數(shù)據(jù)單元取名，然后使用單元格名稱定義公式。建議在實際使用中應用單

14、元格名稱定義公式。這樣做雖然多了一道給報表單元格定義名稱的手續(xù)，但相比于直接引用單元格地址有很多優(yōu)點：第一，公式定義比較方便。工作表中定義的單元名稱，在整個工作簿中均可使用；第二，所定義的公式中數(shù)據(jù)源含義明確，易閱讀、理解和記憶，差錯也比較方便；任務實施：任務實施：1.3依次定義各指標的計算公式。依次定義各指標的計算公式。第三，工作簿中公式計算結果取決于公式中所使用的名稱，不易受報表結構變化的影響。如果工作表的結構發(fā)生了變化，只需要重新定義相關單元的名稱，則所有使用該單元名稱的公式均會自動更新計算結果，而不再需要修改公式中的數(shù)據(jù)應用單元地址。任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：1.單擊“資

15、產(chǎn)負債表”頁簽，使其變?yōu)楫斍盎顒颖眄?，依次為資產(chǎn)負債表的各個數(shù)據(jù)單元定義名稱。選定C3單元，單擊【公式】|【定義名稱】，如圖。任務實施：任務實施：任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：在彈出的“新建名稱”對話框“名稱”欄錄入“貨幣資金期末余額”，單據(jù)【確定】，如圖。任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：其余單元格名稱定義如表所示。資產(chǎn)負債表單元名稱定義表資產(chǎn)負債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱C6貨幣資金期末余額貨幣資金期末余額D6 貨幣資金年初余額貨幣資金年初余額C7交易性金融資產(chǎn)期末余額交易性金融資產(chǎn)期末余額D7交易性金融資產(chǎn)年初余額交易性金融資產(chǎn)年

16、初余額C8應收票據(jù)期末余額應收票據(jù)期末余額D8應收票據(jù)年初余額應收票據(jù)年初余額C9應收賬款期末余額應收賬款期末余額 D9應收賬款年初余額應收賬款年初余額C10預付款項期末余額預付款項期末余額D10預付款項年初余額預付款項年初余額任務實施：任務實施：資產(chǎn)負債表單元名稱定義表資產(chǎn)負債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱C 11應收利息期末余額應收利息期末余額D11應收利息年初余額應收利息年初余額C12應收股利期末余額應收股利期末余額D12應收股利年初余額應收股利年初余額C13其他應收款期末余額其他應收款期末余額D13其他應收款年初余額其他應收款年初余額C14存貨期末

17、余額存貨期末余額D14存貨年初余額存貨年初余額C15一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)期末余額一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)期末余額D15一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)年初余額一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)年初余額C16其他流動資產(chǎn)期末余額其他流動資產(chǎn)期末余額D16其他流動資產(chǎn)年初余額其他流動資產(chǎn)年初余額C17流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額D17流動資產(chǎn)合計年初余額流動資產(chǎn)合計年初余額任務實施：任務實施：表表 資產(chǎn)負債表單元名稱定義表資產(chǎn)負債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱C19可供出售金融資產(chǎn)期末余額可供出售金融資產(chǎn)期末余額D19可供出售金融資產(chǎn)年初余額可供出售金融資產(chǎn)年初余額C2

18、0持有至到期投資期末余額持有至到期投資期末余額D20持有至到期投資年初余額持有至到期投資年初余額C21長期應收款期末余額長期應收款期末余額D21長期應收款年初余額長期應收款年初余額C22長期股權投資期末余額長期股權投資期末余額D22長期股權投資年初余額長期股權投資年初余額C23投資性房地產(chǎn)期末余額投資性房地產(chǎn)期末余額D23投資性房地產(chǎn)年初余額投資性房地產(chǎn)年初余額C24固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)期末余額D24固定資產(chǎn)年初余額固定資產(chǎn)年初余額C25在建工程期末余額在建工程期末余額D25在建工程年初余額在建工程年初余額C26工程物資期末余額工程物資期末余額D26工程物資年初余額工程物資年初余額C27固

19、定資產(chǎn)清理期末余額固定資產(chǎn)清理期末余額D27固定資產(chǎn)清理年初余額固定資產(chǎn)清理年初余額任務實施：任務實施：表表 資產(chǎn)負債表單元名稱定義表資產(chǎn)負債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱C28生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期末余額生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期末余額D28生產(chǎn)性生物資產(chǎn)年初余額生產(chǎn)性生物資產(chǎn)年初余額C29油氣資產(chǎn)期末余額油氣資產(chǎn)期末余額D29油氣資產(chǎn)年初余額油氣資產(chǎn)年初余額C30無形資產(chǎn)期末余額無形資產(chǎn)期末余額D30無形資產(chǎn)年初余額無形資產(chǎn)年初余額C31開發(fā)支出期末余額開發(fā)支出期末余額D31開發(fā)支出年初余額開發(fā)支出年初余額C32商譽期末余額商譽期末余額D32商譽年初余額商譽年初余額C

20、33長期待攤費用期末余額長期待攤費用期末余額D33長期待攤費用年初余額長期待攤費用年初余額C34遞延所得稅資產(chǎn)期末余額遞延所得稅資產(chǎn)期末余額D34遞延所得稅資產(chǎn)年初余額遞延所得稅資產(chǎn)年初余額C35其他非流動資產(chǎn)期末余額其他非流動資產(chǎn)期末余額D35其他非流動資產(chǎn)年初余額其他非流動資產(chǎn)年初余額C36非流動資產(chǎn)合計期末余額非流動資產(chǎn)合計期末余額D36非流動資產(chǎn)合計年初余額非流動資產(chǎn)合計年初余額C37資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額D37資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額任務實施：任務實施：表表 資產(chǎn)負債表單元名稱定義表資產(chǎn)負債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱E15其

21、他應付款期末余額其他應付款期末余額F15其他應付款年初余額其他應付款年初余額E16一年內(nèi)到期的非流動負債期末余額一年內(nèi)到期的非流動負債期末余額 F16一年內(nèi)到期的非流動負債年初余額一年內(nèi)到期的非流動負債年初余額E17其他流動負債期末余額其他流動負債期末余額F17其他流動負債年初余額其他流動負債年初余額E18流動負債合計期末余額流動負債合計期末余額F18流動負債合計年初余額流動負債合計年初余額E20長期借款期末余額長期借款期末余額F20長期借款年初余額長期借款年初余額E21應付債券期末余額應付債券期末余額F21應付債券年初余額應付債券年初余額E22長期應付款期末余額長期應付款期末余額F22長期應

22、付款年初余額長期應付款年初余額E23專項應付款期末余額專項應付款期末余額F23專項應付款年初余額專項應付款年初余額E24預計負債期末余額預計負債期末余額F24預計負債年初余額預計負債年初余額E25遞延所得稅負債期末余額遞延所得稅負債期末余額F25遞延所得稅負債年初余額遞延所得稅負債年初余額任務實施：任務實施：表表 資產(chǎn)負債表單元名稱定義表資產(chǎn)負債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱E26其他非流動負債期末余額其他非流動負債期末余額F26其他非流動負債年初余額其他非流動負債年初余額E27非流動負債合計期末余額非流動負債合計期末余額F27非流動負債合計年初余額非流動

23、負債合計年初余額E28負債合計期末余額負債合計期末余額F28負債合計年初余額負債合計年初余額E30實收資本期末余額實收資本期末余額 F30實收資本年初余額實收資本年初余額E31資本公積期末余額資本公積期末余額F31資本公積年初余額資本公積年初余額E32庫存股期末余額庫存股期末余額F32庫存股年初余額庫存股年初余額E33盈余公積期末余額盈余公積期末余額F33盈余公積年初余額盈余公積年初余額E34未分配利潤期末余額未分配利潤期末余額F34未分配利潤年初余額未分配利潤年初余額E35所有者權益合計期末余額所有者權益合計期末余額F35所有者權益合計年初余額所有者權益合計年初余額E37負債和所有者權益總計

24、期末余額負債和所有者權益總計期末余額F36負債和所有者權益總計年初余額負債和所有者權益總計年初余額任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：2.單擊“利潤表”頁簽，使其變?yōu)楫斍盎顒颖眄?，依次為利潤表的各個數(shù)據(jù)單元定義名稱如表所示。任務實施：任務實施：表表 利潤表單元名稱定義表利潤表單元名稱定義表D5D5營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)E5E5營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù)D6D6營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)E6E6營業(yè)成本上期數(shù)營業(yè)成本上期數(shù)D7D7營業(yè)稅金及附加本期數(shù)營業(yè)稅金及附加本期數(shù)E7E7營業(yè)稅金及附加上期數(shù)營業(yè)稅金及附加上期數(shù)D8D8銷售費用本期數(shù)銷售費用本期數(shù)E8E8銷售費用上期數(shù)銷售費用

25、上期數(shù)D9D9管理費用本期數(shù)管理費用本期數(shù)E9E9管理費用上期數(shù)管理費用上期數(shù)D10D10財務費用本期數(shù)財務費用本期數(shù)E10E10財務費用上期數(shù)財務費用上期數(shù)D11D11公允價值變動凈收益本期數(shù)公允價值變動凈收益本期數(shù)E11E11公允價值變動凈收益上期數(shù)公允價值變動凈收益上期數(shù)D12D12投資收益本期數(shù)投資收益本期數(shù)E12E12投資收益上期數(shù)投資收益上期數(shù)D13D13營業(yè)利潤本期數(shù)營業(yè)利潤本期數(shù)E13E13營業(yè)利潤上期數(shù)營業(yè)利潤上期數(shù)D14D14營業(yè)外收入本期數(shù)營業(yè)外收入本期數(shù)E14E14營業(yè)外收入上期數(shù)營業(yè)外收入上期數(shù)D15D15營業(yè)外支出本期數(shù)營業(yè)外支出本期數(shù)E15E15營業(yè)外支出上期數(shù)營

26、業(yè)外支出上期數(shù)D16D16非流動資產(chǎn)處置凈損失本期數(shù)非流動資產(chǎn)處置凈損失本期數(shù)E16E16非流動資產(chǎn)處置凈損失上期數(shù)非流動資產(chǎn)處置凈損失上期數(shù)D17D17利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù)E17E17利潤總額上期數(shù)利潤總額上期數(shù)D18D18所得稅費用本期數(shù)所得稅費用本期數(shù)E18E18所得稅費用上期數(shù)所得稅費用上期數(shù)D19D19凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)E19E19凈利潤上期數(shù)凈利潤上期數(shù)任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：3.設置“財務比率分析”工作表D6：D25的單元公式。單擊“財務比率分析”頁簽切換到“財務比率分析”工作表，選定D6單元，錄入公式“=流動資產(chǎn)期末余額/流動負債期末余額”，按回車

27、鍵確定。然后依次錄入D7到D25單元的計算公式。任務實施：任務實施：表表 財務比率分析表單元公式列表財務比率分析表單元公式列表單元單元單元公式單元公式D6D6=流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額/流動負債期末余額流動負債期末余額D7D7=(=(流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額-存貨期末余額存貨期末余額)/流動負債期末余額流動負債期末余額D8D8=負債合計期末余額負債合計期末余額/資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額D9D9=負債合計期末余額負債合計期末余額/所有者權益合計期末余額所有者權益合計期末余額D10D10=(=(財務費用本期數(shù)財務費用本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/財

28、務費用本期數(shù)財務費用本期數(shù)D11D11=營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(應收賬款期末余額應收賬款期末余額+應收賬款年初余額應收賬款年初余額)/2)D12D12=營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)/(存貨期末余額存貨期末余額+存貨年初余額存貨年初余額)/2)D13D13=營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額+流動資產(chǎn)合計年初余額流動資產(chǎn)合計年初余額)/2)D14D14=營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)期末余額+固定資產(chǎn)年初余額固定資產(chǎn)年初余額)/2)D15D15=營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總計年初余

29、額資產(chǎn)總計年初余額)/2)D16D16=營業(yè)利潤本期數(shù)營業(yè)利潤本期數(shù)/營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)任務實施：任務實施：表表 財務比率分析表單元公式列表財務比率分析表單元公式列表單元單元單元公式單元公式D17D17=利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù)/(營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)+營業(yè)稅金及附加本期數(shù)營業(yè)稅金及附加本期數(shù)+銷售費用本期數(shù)銷售費用本期數(shù)+管理費管理費用本期數(shù)用本期數(shù)+財務費用本期數(shù)財務費用本期數(shù))D18D18=凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)/營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)D19D19=(=(財務費用本期數(shù)財務費用本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總

30、計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/2)D20D20=凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)/(所有者權益合計期末余額所有者權益合計期末余額+所有者權益合計期初余額所有者權益合計期初余額)/2)D21D21=(=(營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)-營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù))/營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù)D22D22=所有者權益合計期末余額所有者權益合計期末余額/所有者權益合計期初余額所有者權益合計期初余額D23D23=(=(所有者權益合計期末余額所有者權益合計期末余額-所有者權益合計期初余額所有者權益合計期初余額)/所有者權益合計期初余額所有者權益合計期初余額D24D24=(=(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額-

31、資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額D25D25=(=(財務費用本期數(shù)財務費用本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/2)任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：4.結合各指標只的表達習慣對相關指標值單元格進行格式設置。分別選定D6、D7、D9:D15單元格，設置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“數(shù)值”，保留2位小數(shù)，如圖。任務實施：任務實施：任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：選定D18、D17：D25單元格，設置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“百分比”，保留2位小數(shù)，如圖615所示。最

32、終得到財務比率分析結果如圖所示，財務管理人員可根據(jù)計算結果對企業(yè)的各項財務能力進行進一步評價分析。任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：選定D18、D17：D25單元格，設置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“百分比”，保留2位小數(shù)，如圖。任務實施：任務實施：實施步驟：實施步驟：最終得到財務比率分析結果如圖所示，財務管理人員可根據(jù)計算結果對企業(yè)的各項財務能力進行進一步評價分析。任務實施：任務實施：任務實施：任務實施：?問題思考：如何使用單元直接引用來定義各項公式？小結評價：小結評價：熟練掌握財務分析的基本思路和常用分析模型的數(shù)據(jù)來源；熟練掌握財務比率分析模型的設計和使用。EXCEL在財務中的應用

33、在財務中的應用模塊模塊任務任務六六EXCEL在財務分析中在財務分析中的應用的應用二二財務報表比較分析模財務報表比較分析模型的建立型的建立任務任務引出：引出：根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設計財務報表比較分析模型，分根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設計財務報表比較分析模型，分析本企業(yè)本年度財務狀況與去年相比的變化情況，確析本企業(yè)本年度財務狀況與去年相比的變化情況，確定各項目的增減變化幅度，對變化幅度大且居前定各項目的增減變化幅度，對變化幅度大且居前5位位的項目給出提示，以便財務管理人員進一步分析差異的項目給出提示，以便財務管理人員進一步分析差異產(chǎn)生的原因。產(chǎn)生的原因。任務分析：任務分析：比較分析法是通過報表中主要項目或指標數(shù)值變化比較分析法是通過報表中主要項目或指標數(shù)值變化的對比，計算差異額，分析和判斷企業(yè)財務狀況及經(jīng)營的對比，計算差異額，分析和判斷企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的一種方法。根據(jù)比較對象的不同，比較分析法可成