《稅務(wù)會(huì)計(jì)最全課件完整版ppt教程整套教學(xué)講義（最新）.ppt》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《稅務(wù)會(huì)計(jì)最全課件完整版ppt教程整套教學(xué)講義（最新）.ppt（53頁珍藏版）》請?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、,稅務(wù)會(huì)計(jì)(簡明版) （體現(xiàn)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會(huì)201622號(hào)）、全面營改增、13%和9%增值稅稅率、新個(gè)人所得稅法等最新會(huì)計(jì)稅收政策）,本PPT對(duì)應(yīng)的教材,書名：稅務(wù)會(huì)計(jì)（簡明版） （已經(jīng)出版） （根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新個(gè)人所得稅法等最新稅收政策編寫） 作 者：梁文濤 主編 ISBN：978-7-300-28947-2 層次：本科（?？埔部梢杂茫?出版時(shí)間：2021年1月第1版 出 版 社：中國人民大學(xué)出版社 定 價(jià)：49元 叢 書 名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù),本教材對(duì)應(yīng)的非簡明版本：,書名：稅務(wù)會(huì)計(jì)（第3版） （已經(jīng)出版） （根據(jù)全面營改增

2、，13%、9%增值稅稅率，新個(gè)人所得稅法等最新稅收政策編寫） 作 者：梁文濤 主編 ISBN：978-7-300-27686-1 層次：本科（專科也可以用） 出版時(shí)間：2020年1月第3版（2020年12月修訂后加?。?出 版 社：中國人民大學(xué)出版社 定 價(jià)：59元 叢 書 名：“十三五”普通高等教育應(yīng)用型規(guī)劃教材會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列,書名：稅法（第5版） （已經(jīng)出版） （根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新個(gè)人所得稅法等最新稅收政策編寫） 作者：梁文濤 主編 ISBN：978-7-300-28435-4 層次：本科（?？埔部梢杂茫?出版時(shí)間：2020年8月第5版（2020年11月修訂后加?。?/p>

3、 出版社：中國人民大學(xué)出版社 定價(jià)：55元 叢書名：“十三五”普通高等教育應(yīng)用型規(guī)劃教材會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列,本書參考教材（前置課程）：,稅法（第5版）習(xí)題集 （已經(jīng)出版） （根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新個(gè)人所得稅法等最新稅收政策編寫） （注：本書里面全是稅法習(xí)題） 作者：梁文濤 主編 ISBN：978-7-300-28413-2 層次：本科（專科也可以用） 出版時(shí)間：2020年8月第1版（2020年11月修訂后加?。?出版社：中國人民大學(xué)出版社 定價(jià)：34元 叢書名：“十三五”普通高等教育應(yīng)用型規(guī)劃教材會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列,本書參考教材（前置課程）的習(xí)題集：,書名：稅法（簡明版）（第2版）

4、 （已經(jīng)出版） （根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新個(gè)人所得稅法等最新稅收政策編寫） 作者：梁文濤 主編 ISBN：978-7-300-28948-9 適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫?出版時(shí)間：2021年1月第2版 出版社：中國人民大學(xué)出版社 定價(jià)：47元 叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù),本書參考教材（前置課程）簡明版：,書名：納稅籌劃（第5版） （已經(jīng)出版） （根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新個(gè)人所得稅法等最新稅收政策編寫） 作 者：梁文濤 主編 ISBN：978-7-300-28421-7 適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫?出版時(shí)間：2020年8月第5版（

5、2020年11月修訂后加?。?出 版 社：中國人民大學(xué)出版社 定 價(jià)：43元 叢 書 名：“十三五”普通高等教育應(yīng)用型規(guī)劃教材會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系列,本書參考教材（后續(xù)課程）,書名：會(huì)計(jì)職業(yè)道德 （已經(jīng)出版） 作者：梁文濤主編 ISBN：978-7-300-29011-9 適用學(xué)生層次：本科（專科也可以用） 出版時(shí)間：2021年2月第1版 出版社：中國人民大學(xué)出版社 定價(jià)：32元 叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù),其他相關(guān)教材,第1章 稅務(wù)會(huì)計(jì)總論,第1節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的認(rèn)知,第2節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,第3節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)與職業(yè)資格,本章內(nèi)容,第1節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的認(rèn)知,一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的含義 稅務(wù)

6、會(huì)計(jì)是以稅法為準(zhǔn)繩，以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用會(huì)計(jì)的專門理論和方法，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)算、會(huì)計(jì)核算、納稅籌劃和申報(bào)繳納等工作的一種專業(yè)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)。,二、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別 稅務(wù)會(huì)計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段后從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中細(xì)化分離出來的。稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)均屬于企業(yè)的會(huì)計(jì)體系,兩者在會(huì)計(jì)主體、記賬基礎(chǔ)、核算前提等方面基本相同,但在會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)對(duì)象、會(huì)計(jì)核算法律依據(jù)、提供的信息和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)等方面存在一定的區(qū)別。 （一）稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系 1.稅務(wù)會(huì)計(jì)是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ) 2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間存在著協(xié)調(diào)性,2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別,三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基

7、本前提 由于稅務(wù)會(huì)計(jì)是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提中有些也適用于稅務(wù)會(huì)計(jì)如會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量等，但因稅法的特殊性，稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提也有其特殊性。,（1）納稅主體,（3）貨幣時(shí)間價(jià)值,（4）納稅期限,（2）持續(xù)經(jīng)營,四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算原則 稅務(wù)會(huì)計(jì)雖然是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中細(xì)化分離出來的，但由于稅法的特殊性，稅務(wù)會(huì)計(jì)核算除遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算原則外，還應(yīng)遵循以下原則。,五、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo) 稅務(wù)會(huì)計(jì)既要以國家稅法為準(zhǔn)繩,兼顧遵守會(huì)計(jì)法律制度，認(rèn)真履行納稅義務(wù)，又要在不違反稅法和會(huì)計(jì)法律制度的前提下，追求與納稅相關(guān)的企業(yè)價(jià)值最大化。因此稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要目標(biāo)包括以下方面。 （一）依法納稅，履行納稅

8、人應(yīng)盡的義務(wù) （二）正確進(jìn)行納稅處理，維護(hù)納稅人合法的權(quán)益 （三）向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供納稅活動(dòng)方面的信息 （四）合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行納稅籌劃 （五）依照法律規(guī)定，嚴(yán)格控制涉稅風(fēng)險(xiǎn),第2節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,在企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中，涉稅業(yè)務(wù)核算的主要一級(jí)會(huì)計(jì)科目有“應(yīng)交稅費(fèi)”“稅金及附加”“在建工程”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”“所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負(fù)債”“以前年度損益調(diào)整”“資產(chǎn)處置損益”“其他收益”“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”“應(yīng)收出口退稅款”等科目。,一、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的設(shè)置,（一）“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目的設(shè)置 增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”

9、明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 增值稅小規(guī)模納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目不設(shè)置若干專欄。 （二）“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額”、“應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)代扣代交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”科目的設(shè)置。,（三）“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城

10、市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船稅”等科目的設(shè)置,（四）“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅”科目的設(shè)置 企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的房地產(chǎn)計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記本科目。實(shí)際上繳或補(bǔ)繳時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 （五）“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅”科目的設(shè)置 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅”

11、科目反映企業(yè)所得稅的當(dāng)期應(yīng)繳、實(shí)際上繳和退補(bǔ)情況。本科目的貸方反映當(dāng)期應(yīng)繳和應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，借方反映實(shí)際上繳和補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅；貸方余額反映當(dāng)期應(yīng)繳未繳的企業(yè)所得稅，借方余額反映多繳的企業(yè)所得稅。納稅人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期應(yīng)繳或應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，借記“所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目。實(shí)際上繳或補(bǔ)繳時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。,（六）“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)代扣代交個(gè)人所得稅”科目的設(shè)置 個(gè)人（主要指個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）按規(guī)定自行申報(bào)時(shí)計(jì)算的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，借記“所得稅費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。實(shí)際上繳或補(bǔ)繳時(shí)，借

12、記本科目，貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)代扣代交個(gè)人所得稅”科目。實(shí)際上繳或補(bǔ)繳時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。,二、“稅金及附加”科目的設(shè)置,三、“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目的設(shè)置,四、“所得稅費(fèi)用”科目的設(shè)置 “所得稅費(fèi)用”科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本科目應(yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。,五、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的設(shè)置 “遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算企業(yè)根據(jù)企

13、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤（實(shí)際上應(yīng)為應(yīng)納稅所得額）彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。,企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“商譽(yù)”等科目。 與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“資本公積其他資本公積”科目。,六、“遞延所得稅負(fù)債”科目的設(shè)置 遞延所得稅負(fù)債”科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。,企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)與購買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整商譽(yù)，借記“商譽(yù)”等科目，貸記本科目。,七、“以前年度損益調(diào)整”科目的設(shè)置,由于以前年度損益調(diào)整增加以及匯算清繳調(diào)增的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少以及匯算清繳調(diào)減的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。,八、“資產(chǎn)處置損益”科目的設(shè)置,九、“其他收益”科目的設(shè)置,十、“營業(yè)外收入”科目的設(shè)置,十一、“營業(yè)外支出”科目的設(shè)置,十二、“應(yīng)收出口退稅款”科目的設(shè)置,謝謝大家! Thank you,