《MR301內(nèi)部銀行與內(nèi)部往來(lái)管理規(guī)定.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《MR301內(nèi)部銀行與內(nèi)部往來(lái)管理規(guī)定.doc（2頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、一、 涉及內(nèi)部銀行與內(nèi)部往來(lái)資金的分類1、 投資劃撥款項(xiàng)2、 經(jīng)營(yíng)調(diào)劑資金3、 內(nèi)部委托付款4、 上交集團(tuán)款項(xiàng)二、 內(nèi)部銀行資金1、 定義:屬于集團(tuán)可以直接調(diào)用支配的資金2、 存放: 內(nèi)部銀行資金可以存放于集團(tuán)本部或各地區(qū)公司的銀行帳戶上.3、 使用:只能由集團(tuán)有權(quán)調(diào)動(dòng)的機(jī)構(gòu)/審批人發(fā)出資金調(diào)撥單才能動(dòng)用.(無(wú)論內(nèi)部銀行資金是存放于什么地方)三、 內(nèi)部銀行與內(nèi)部往來(lái)的核算部門集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部帳務(wù)管理小組承擔(dān)內(nèi)部銀行與內(nèi)部往來(lái)核算功能四、 具體管理規(guī)定1、 投資劃撥款項(xiàng)1) 集團(tuán)在確定項(xiàng)目投資時(shí)將確定集團(tuán)自有資金的投入金額,此部分金額將不予計(jì)算內(nèi)部虛擬利息.2) 集團(tuán)于確定的自有資金投入金額以外的

2、資金調(diào)入,需按規(guī)定計(jì)算內(nèi)部虛擬利息.2、 經(jīng)營(yíng)資金調(diào)劑經(jīng)營(yíng)資金調(diào)劑屬于有償調(diào)配資金，資金調(diào)出/調(diào)入單位按集團(tuán)規(guī)定計(jì)收/計(jì)付內(nèi)部虛擬利息。3、 內(nèi)部委托付款1) 內(nèi)部委托付款可以是日常管理費(fèi)用類(如:應(yīng)酬招待)或非日常管理費(fèi)用類(如：購(gòu)置材料款/工程款/廣告費(fèi)用等)。2) 以上委托是指需要被委托方實(shí)際支付資金的事項(xiàng)。不需要支付資金的“集團(tuán)費(fèi)用返回”事項(xiàng)不在此列，僅按內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行核算與管理。3) 內(nèi)部委托付款不屬于有償使用資金，不計(jì)收/計(jì)付內(nèi)部虛擬利息。4) “集團(tuán)費(fèi)用返回”產(chǎn)生的內(nèi)部往來(lái)也不計(jì)收/計(jì)付內(nèi)部虛擬利息。5) 被委托單位辦理委托事項(xiàng)時(shí)，支付款項(xiàng)應(yīng)獲取合法原始憑據(jù)送委托單位入帳，不得遺失

3、。4、 上交集團(tuán)款項(xiàng)1) 上交集團(tuán)款項(xiàng)種類A. 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；B. 項(xiàng)目策劃費(fèi)；2) 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)A. 當(dāng)季實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的45%部分，地區(qū)公司應(yīng)在季度末的次月15日前上交集團(tuán)本部財(cái)務(wù)，逾期未交按規(guī)定利率計(jì)付內(nèi)部虛擬利息。B. 地區(qū)公司上交/調(diào)出的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)資金，其核算先按內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行帳務(wù)處理，待實(shí)際進(jìn)行“利潤(rùn)分配”帳務(wù)處理時(shí)再與應(yīng)上交股東利潤(rùn)進(jìn)行沖抵。3) 項(xiàng)目策劃費(fèi)A. 地區(qū)公司以當(dāng)月實(shí)際成交售樓金額(合同額)的2%(視個(gè)案可按規(guī)定程序核準(zhǔn)作適當(dāng)調(diào)整)，在次月15日前上交集團(tuán)本部財(cái)務(wù)，逾期未交按規(guī)定利率計(jì)付內(nèi)部虛擬利息。B. 集團(tuán)本部財(cái)務(wù)收到項(xiàng)目策劃費(fèi)時(shí)先按內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行帳務(wù)處理,以后應(yīng)按季開具發(fā)票交地區(qū)公司計(jì)入成本費(fèi)用，做到及時(shí)清理。5、 收付虛擬利息1) 具體內(nèi)容詳見流程：<收付虛擬利息>2) 產(chǎn)生收付虛擬利息的往來(lái)如下:A. 經(jīng)營(yíng)資金調(diào)劑(確定的自有資金投入金額以外的資金調(diào)入調(diào)出)B. 欠交的上交集團(tuán)款項(xiàng)(應(yīng)交利潤(rùn),應(yīng)交項(xiàng)目策劃費(fèi)) 注:內(nèi)部委托付款,以及集團(tuán)費(fèi)用返回不計(jì)算虛擬利息.