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1、名詞解釋：1、 財務(wù)管理：企業(yè)財務(wù)管理是人們按照客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，組織企業(yè)資本運動、處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的一項價值管理活動。2、 貨幣時間價值：是指在不考慮通貨膨脹和風(fēng)險因素的情況下，貨幣經(jīng)歷一定時間的投資與在投資所增加的價值，它隨著時間的延長而增加。3、 財務(wù)杠桿：企業(yè)在進行籌資結(jié)構(gòu)決策時對債務(wù)籌資的利用。運用財務(wù)杠桿，企業(yè)可獲得財務(wù)杠桿利益，同時要承受相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。4、 資本結(jié)構(gòu)：是企業(yè)籌資決策的核心問題，是指各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。最佳資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，使其加權(quán)平均資本成本最低、企業(yè)價值最大時的資本結(jié)構(gòu)。5、 資產(chǎn)營運：指企業(yè)為了實現(xiàn)價值最大化而進行的資產(chǎn)配置和經(jīng)營運作的

2、活動。6、 成本控制：指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)制度的要求以及自身的財務(wù)目標(biāo)，運用各種成本管理方法，將各項成本費用掌握在一定范圍內(nèi)的財務(wù)活動。7、 作業(yè)成本法：簡稱ABC，是將企業(yè)消耗的資源按資源動因分配到作業(yè)，再將作業(yè)成本法動因分配給成本對象的一種成本計算方法。8、 財務(wù)預(yù)算：是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項收入和支持、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所做的具體安排。簡答題：P17.3、企業(yè)管理的主要內(nèi)容包括哪些？ 制定財務(wù)戰(zhàn)略。 合理籌集資金 有效營運資產(chǎn) 控制成本費用 規(guī)范收益分配及重組清算財務(wù)行為 加強財務(wù)監(jiān)督 強化財務(wù)信息管理P35.1、什么

3、是貨幣時間價值？如何進行計算？2、對風(fēng)險進行衡量時，應(yīng)著重考慮哪些因素？概率分布期望值標(biāo)準(zhǔn)差標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)P68.3、試分析普通股籌資的優(yōu)缺點。優(yōu)點：發(fā)行普通股籌措資本具有永久性，無到期日，在公司正常生產(chǎn)經(jīng)營期間不需歸還。這對保證公司對資本的最低需要、維持長期穩(wěn)定發(fā)展極為有益。普通股籌資沒有固定的股利負(fù)擔(dān)，股利的支付與否和支付多少，視公司有無盈利和經(jīng)營需要而定，經(jīng)營波動給公司帶來的財務(wù)負(fù)擔(dān)相對較小。由于普通股籌資沒有固定的到期還本付息的壓力，所以籌資風(fēng)險小。普通股籌措的資本是公司最基本的資金來源，它反映了公司的實力，為債權(quán)人提供了更大的保障，增強了公司的舉債能力。由于普通股的預(yù)期收益較高，可一定程

4、度的抵消通貨膨脹的影響，因此，普通股籌資容易吸收資金。激勵職工士氣，增強職工的使命感和歸宿感。缺點：籌資成本較高。普通股籌資會增加新股東，這可能會分散公司的控制權(quán)。9、 什么是財務(wù)杠桿？如何計算財務(wù)杠桿系數(shù)？見書P59P100.1、什么是資產(chǎn)營運？資產(chǎn)營運管理的意義何在？意義：實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的合理配置，提高資產(chǎn)的使用效率。有效控制企業(yè)的投資風(fēng)險和現(xiàn)金流量風(fēng)險保護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整9、什么是經(jīng)濟訂貨批量？建立經(jīng)濟訂貨批量的基本模型需要設(shè)立哪些假設(shè)條件？定義：假設(shè)條件：企業(yè)一定時期的訂貨總量可以較為準(zhǔn)確的預(yù)測存貨的耗用和銷售比較均衡存貨的價格穩(wěn)定，不考慮現(xiàn)金折扣企業(yè)能夠及時補充存貨，即需要訂貨時便

5、可立即取得存貨。所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到需要的存貨而影響其他方面不允許出現(xiàn)缺貨情形P137.3、投資項目的現(xiàn)金流由那幾個部分組成？如何計算？ 例題見P107初始投資現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅 或 營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后利潤+折舊終結(jié)現(xiàn)金流量5、投資項目的動態(tài)評價方法有哪些？有關(guān)指標(biāo)如何計算？見書P111凈現(xiàn)值法凈現(xiàn)值=未來報酬總現(xiàn)值-原始投資額的現(xiàn)值現(xiàn)值指數(shù)法現(xiàn)值指數(shù)=未來報酬總現(xiàn)值/原始投資額的現(xiàn)值內(nèi)含報酬率法P169.7、作業(yè)成本法和傳統(tǒng)成本計算方法的基本差別是什么？企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用三個部分。其中，制造費用屬于間接費用

6、。采用ABC，對直接材料、直接人工等直接費用的核算與傳統(tǒng)成本計算方法基本相同，兩者的差別主要體現(xiàn)在對制造費用的核算上。采用傳統(tǒng)成本計算方法，首先是將企業(yè)發(fā)生的制造費用歸集到各生產(chǎn)部門，然后由各生產(chǎn)部門采用單一的分配標(biāo)準(zhǔn)確定費用分配率，將制造費用分配到各產(chǎn)品成本中。采用ABC，首先是根據(jù)不同的成本動因，將企業(yè)發(fā)生的制造費用歸集到相應(yīng)的作業(yè)成本庫，然后由作業(yè)成本庫確定費用分配率，根據(jù)各種產(chǎn)品所耗用的作業(yè)量，將制造費用分配到各產(chǎn)品成本中。由此可見，ABC與傳統(tǒng)成本計算方法的關(guān)鍵區(qū)別在于選擇成本分配基礎(chǔ)額原則和數(shù)量不同，ABC強調(diào)成本的動因追溯，采用多項成本分配基礎(chǔ)。P198.1、簡要說明收益分配的原

7、則。合法有序原則-資本保全原則分配與積累并重原則-投資與收益對等原則4、簡要說明利潤分配的順序。稅前利潤補虧依法繳納所得稅稅后利潤彌補虧損提取法定公積金提取任意公積金向投資者分配利潤。P249.1、什么是財務(wù)預(yù)算？為什么要編制財務(wù)預(yù)算？作用：有利于企業(yè)統(tǒng)籌配置資源有利于企業(yè)內(nèi)部的溝通和協(xié)調(diào)有利于企業(yè)實施內(nèi)部控制有利于企業(yè)開展績效評估3、簡要說明財務(wù)預(yù)算的編制程序？一般按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”下達目標(biāo)-編制上報-審查平衡-審議批準(zhǔn)-下達執(zhí)行P278.3、簡要說明財務(wù)分析的程序。明確分析目的-收集、整理相關(guān)的資料-運用具體方法進行分析-作出分析結(jié)論計算題第二章 習(xí)題參考答案一、單項選擇

8、題2.B 計算過程：3001 000=30%，3301 200=27.5%，30%27.5% 4.A計算過程：A=P（P/A，12%，10）=50 0005.6502=8 849（元） 5.A計算過程：S=100 000（S/A，10%，5+1）-1=100 000（7.7156-1）=671 560（元） 9.C計算過程：40% 80%+（-100%）20%=12% 10.B計算過程： P=500（P/A，10%，5）（P/S，10%，2）=5003.79080.8264=1 566.36（萬元）四、計算分析題1. SA = 150 （S/A，8%，3）=150 3.2464 =486.96

9、 （萬元）A投資項目竣工時應(yīng)付的本息總額為486.96萬元。2. P=AP/A，10%，（3-1）+1=100（1.7355+1）=273.55（萬元）該項目投資的總現(xiàn)值為273.55萬元。3. P=A（P/A，8%，5）=4.53.9927=17.97（萬元）17.9720，該方案不可行。 4. 第一方案為即付年金，第二方案為遞延年金。（1）=20（P/A，10%，9）+1=20（5.7590+1）=206.7590=135.18（萬元）（2）=25（P/A，10%，10）（P/S，10%，3）=256.14460.7513=115.41（萬元）（注意：從第5年開始，每年年初支付，即從第4年

10、年末開始有支付，則前3期沒有發(fā)生支付，即遞延期數(shù)為3。）該公司應(yīng)選擇第二方案。5. 該投資項目的風(fēng)險報酬率=0.1058%=5.8%該投資項目的期望投資報酬率=5%+5.8%=10.8%6.（1）預(yù)期投資報酬率。甲方案預(yù)期投資報酬率=40%0.3+25%0.4+10%0.3=25% 乙方案預(yù)期投資報酬率=80%0.2+30%0.5+（-20%0.3）=25%（2）風(fēng)險程度。甲方案的標(biāo)準(zhǔn)差： 乙方案的標(biāo)準(zhǔn)差： （3）分析評價。計算結(jié)果表明，宜選擇甲方案，因為甲、乙兩種方案預(yù)期投資報酬率都為25%，但乙方案的風(fēng)險過大。 第三章 習(xí)題參考答案四、計算分析題1資產(chǎn)項目的銷售百分比：（120+960+1

11、 200+4 800）8 850=7 0808 850=80%負(fù)債項目的銷售百分比：（585+300）8 850=8858 850=10%追加資金需要量=資產(chǎn)增加-負(fù)債自然增加-留存收益增加 =（新增銷售額資產(chǎn)項目的銷售百分比）-（新增銷售額負(fù)債項目的銷售百分比）-預(yù)計銷售額計劃銷售凈利率（1-股利支付率） =（10 000-8 850）80%-（10 000-8 850）10%-10 0007088 850（1-50%） = 405（萬元）2. 根據(jù)上述資料，編制直線回歸方程數(shù)據(jù)計算表，如下表所示。 直線回歸方程數(shù)據(jù)計算表年 份xyxyx22004600400240 000360 00020

12、05740500370 000547 6002006850560476 000722 5002007920600552 000846 40020081 100720792 0001 210 000n=5x=4 210y=2 780xy=2 430 000x2=3 686 500 根據(jù)表中有關(guān)數(shù)據(jù)，計算a .b 值： 該企業(yè)的資金需要量預(yù)測模型為： y =25.6242+0.6299x 己知該企業(yè)2009年銷售額的預(yù)測數(shù)為1 200萬元,則：2009年預(yù)計資金需要量 =25.6242+0.62991 200=781.5042（萬元） 3. 首先，計算各種資本占全部資本的比重：長期借款：應(yīng)付長期債券：普通股：然后，計算綜合資本成本：4.（1） 某公司不