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1、一現(xiàn)金、銀行存款  1、收到投資者或股東投入的現(xiàn)金股款  借：銀行存款  貸：實(shí)收資本或股本  資本公積  2、收到實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入  借：銀行存款  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額  3、收到應(yīng)收款項(xiàng)  借：銀行存款  貸：應(yīng)收賬款  應(yīng)收票據(jù)  4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額  借：其他應(yīng)收款等  貸：現(xiàn)金  收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)  借：現(xiàn)金按實(shí)際收回的現(xiàn)金&

2、#160; 管理費(fèi)用按應(yīng)報(bào)銷的金額  貸：其他應(yīng)收款按實(shí)際借出的現(xiàn)金  5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于現(xiàn)金短缺：  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  貸：現(xiàn)金  屬于現(xiàn)金溢余：  借：現(xiàn)金  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)木植浚?#160; 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款XX個(gè)人  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)木植浚?#160; 借：其他應(yīng)收款應(yīng)

3、收保險(xiǎn)賠款  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  屬于無法查明的其他原因：  借：管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的：  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余XX個(gè)人或單位  屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余：  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  貸：營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)金溢余  6、收到銀行存款利息：  借：銀行存款  貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用  7、收回備用金和其他應(yīng)收暫

4、付款項(xiàng)  借：銀行存款等  貸：其他應(yīng)收款  8、收到供給單位因不履行合同而賠償損失的賠款  借：銀行存款  貸：營(yíng)業(yè)外收入  9、將款項(xiàng)匯往采購地開立采購專戶  借：其他貨幣資金外埠存款  貸：銀行存款  10、將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡  借：其他貨幣資金銀行匯票  銀行本票  信用卡  貸：銀行存款  11、向銀行開立信用證，交納保證金  借：其他貨幣資金信用證保證金  貸：銀行存款  12、向證券公

5、司劃出資金時(shí)  借：其他貨幣資金存出投資款  貸：銀行存款  購置股票、債券等時(shí)  借：短期投資  貸：其他貨幣資金存出投資款  13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用金額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶  借：銀行存款  貸：其他貨幣資金外埠存款  銀行匯款  銀行本票  14、交納稅金  借：應(yīng)交稅金  貸：銀行存款  15、交納其他應(yīng)交款項(xiàng)  借：其他應(yīng)交款  貸：銀行存款  16、支付購置物資的價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)  借：物資采購

6、  應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額  貸：現(xiàn)金  銀行存款  其他貨幣資金  17、支付供給單位各種款項(xiàng)  借：應(yīng)付賬款  應(yīng)付票據(jù)  貸：銀行存款  18、支付委托外單位加工物資的加工費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)  借：委托加工物資  應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額  貸：銀行存款等  19、支付外購動(dòng)力費(fèi)  借：應(yīng)付賬款  貸：銀行存款  20、支付職工工資  借：應(yīng)付工資  貸：現(xiàn)金  21、購入不需要安裝的固定資產(chǎn) 

7、; 借：固定資產(chǎn)  貸：銀行存款  22、購入工程用物資  借：工程物資專用材料、專用設(shè)備  貸：銀行存款  應(yīng)付賬款  應(yīng)付票據(jù)  為購置大型設(shè)備而預(yù)付款  借：工程物資預(yù)付大型設(shè)備款  貸：銀行存款    收到設(shè)備并補(bǔ)付設(shè)備價(jià)款  借：工程物資專用設(shè)備設(shè)備的實(shí)際本錢  貸：工程物資預(yù)付大型設(shè)備款預(yù)付的價(jià)款  銀行存款補(bǔ)付的價(jià)款  23、撥付備用金  借：其他應(yīng)收款不單獨(dú)設(shè)置“備用金科目核算的企業(yè)  備用金單獨(dú)設(shè)置

8、“備用金科目核算的企業(yè)  貸：現(xiàn)金  銀行存款  定期補(bǔ)足備用金  借：管理費(fèi)用  貸：現(xiàn)金  銀行存款  24、支付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)付款項(xiàng)  借：其他應(yīng)付款  貸：現(xiàn)金  銀行存款  25、支付各項(xiàng)本錢、費(fèi)用  借：生產(chǎn)本錢  制造費(fèi)用  管理費(fèi)用  營(yíng)業(yè)費(fèi)用  財(cái)務(wù)費(fèi)用  營(yíng)業(yè)外支出  貸：現(xiàn)金  銀行存款  26、發(fā)放現(xiàn)金股利和利潤(rùn)  借：應(yīng)付股利  貸：現(xiàn)金&#

9、160; 27、按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還股款或收購股票時(shí)  借：實(shí)收資本或股本等  貸：現(xiàn)金  銀行存款  28、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資時(shí)  借：已歸還投資  貸：銀行存款     二短期投資  1、購入的各種股票、債券、基金等作為短期投資的，按照實(shí)際支付的價(jià)款  借：短期投資XX股票、債券、基金  貸：銀行存款  其他貨幣資金  2、購置的股票、債券、基金，如果實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，

10、或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息  借：短期投資XX股票、債券、基金  應(yīng)收股利  應(yīng)收利息  貸：銀行存款  其他貨幣資金  3、投資者投入的短期投資，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值  借：短期投資xx股票、債券、基金  貸：實(shí)收資本等  4、接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的短期投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入短期投資  借：短期投資XX股票、債券、基金應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)  壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備  貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收債權(quán)的賬面余額  銀行存款

11、支付的相關(guān)費(fèi)用  應(yīng)交稅金應(yīng)交的相關(guān)稅金  如果所接受的短期投資中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息  借：短期投資XX股票、債券、基金應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，減去應(yīng)收股利或應(yīng)收利息后的余額  應(yīng)收股利  應(yīng)收利息  壞賬準(zhǔn)備  貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收債權(quán)的賬面余額  銀行存款  應(yīng)交稅金  如果涉及補(bǔ)價(jià)的，收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)  借：短期投資XX股票、債券、基金應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)  銀行存款收到的補(bǔ)價(jià) 

12、 壞賬準(zhǔn)備  貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收債權(quán)的賬面余額  銀行存款支付的相關(guān)費(fèi)用  應(yīng)交稅金應(yīng)交的相關(guān)稅金  支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)  借：短期投資XX股票、債券、基金應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)  壞賬準(zhǔn)備  貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收債權(quán)的賬面余額  銀行存款支付的補(bǔ)價(jià)和相關(guān)費(fèi)用  應(yīng)交稅金應(yīng)交的相關(guān)稅金  5、通過非貨幣性交易取得的短期投資  1以短期投資換入作為短期投資的股票、債券、基金等，不涉及補(bǔ)價(jià)的  借：短期投資XX股票、債券、基金換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)  短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備  貸：短期投資XX股票、債券、基金換出資產(chǎn)的賬面余額  銀行存款支付的相關(guān)費(fèi)用  應(yīng)交稅金應(yīng)交的相關(guān)稅金  涉及補(bǔ)價(jià)的，收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)  借：短期投資XX股票、債券、基金換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)