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1、股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第11號(新修訂) 中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部 2003年12月19日關(guān)于定向募集公司申請公開發(fā)行股票有關(guān)問題的審核要求 為妥善處理定向募集公司申請公開發(fā)行股票的有關(guān)問題，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會標(biāo)準(zhǔn)性文件的規(guī)定，對上述問題的審核要求明確如下：一、         關(guān)于定向募集公司的審批1、              根據(jù)1992年5月15日

2、國家體改委等五部委發(fā)布的?股份制企業(yè)試點方法?及國家體改委發(fā)布的?股份標(biāo)準(zhǔn)意見?的規(guī)定，股份公司包括定向募集公司的組建，由國家體改委或省、自治區(qū)、直轄市體改部門牽頭，會同有關(guān)部門審批。 2、              根據(jù)1993年7月1日國家體改委發(fā)布的?定向募集股份內(nèi)部職工持股管理規(guī)定?的規(guī)定，公司實行內(nèi)部職工持股的，中央企業(yè)、地方企業(yè)分別向國家體改委或省、自治區(qū)、直轄市以及方案單列市政府的體改部門報送有關(guān)文件，經(jīng)批準(zhǔn)前方可實施。3、  &#

3、160;           定向募集公司應(yīng)根據(jù)1995年7月3日國發(fā)199517號?國務(wù)院關(guān)于原有有限責(zé)任公司和股份依照<中華人民共和國公司法>進行標(biāo)準(zhǔn)的通知?等文件的規(guī)定，在1996年12月31日前完成標(biāo)準(zhǔn)工作。股份公司在依照?公司法?進行標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府確認(rèn)，并依法進行重新登記。4、              定向募集公司的批準(zhǔn)

4、設(shè)立時間以正式批文日期為準(zhǔn)。批準(zhǔn)文件有籌建批文和確認(rèn)批文兩局部的，如果籌建批文不包含股本結(jié)構(gòu)和內(nèi)部職工股的發(fā)行數(shù)量，批準(zhǔn)設(shè)立時間以確認(rèn)股本結(jié)構(gòu)的批文日期為準(zhǔn)。二、         關(guān)于內(nèi)部職工股的發(fā)行1、              內(nèi)部職工股的發(fā)行依據(jù)定向募集公司應(yīng)根據(jù)1992年5月15日國家體改委公布的?股份標(biāo)準(zhǔn)意見?及1993年7月1日國家體改委公布的?定向募集股份內(nèi)部職工持股管理規(guī)

5、定?等的有關(guān)規(guī)定發(fā)行內(nèi)部職工股。2、              內(nèi)部職工股的發(fā)行比例   1992年5月15日國家體改委發(fā)布?股份標(biāo)準(zhǔn)意見?至1993年4月3日?國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家體改委等部門關(guān)于立即制止發(fā)行內(nèi)部職工股不標(biāo)準(zhǔn)做法意見的緊急通知?國辦發(fā) 199322號文下發(fā)期間，發(fā)行內(nèi)部職工股須經(jīng)批準(zhǔn)且比例不得超過總股本的20。   1993年7月1日國家體改委發(fā)布?定向募集股份內(nèi)部職工持股管理規(guī)定?至1994年6月19日國家

6、體改委發(fā)文禁止再批準(zhǔn)設(shè)立定向募集公司期間，內(nèi)部職工股占總股本的比例不能高于2.5。3、              關(guān)于定向募集公司暫停審批和停止審批的規(guī)定   1993年4月3日國務(wù)院辦公廳下發(fā)國辦發(fā) 199322號文至1993年7月1日國家體改委發(fā)文標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部職工持股期間，暫緩審批有內(nèi)部職工持股的定向募集公司。   1994年6月19日國家體改委發(fā)布?關(guān)于立即停止審批定向募集股份并重申停止審批和發(fā)行內(nèi)部職工股的通知?以后，停止

7、審批定向募集股份。三、         關(guān)于內(nèi)部職工股的處理1、              處理標(biāo)準(zhǔn)   對于符合內(nèi)部職工股審批與發(fā)行規(guī)定的公司，其內(nèi)部職工股可依據(jù)我會1996年12月26日發(fā)布的?關(guān)于股票發(fā)行工作假設(shè)干規(guī)定的通知?第六項的規(guī)定，從新股發(fā)行之日起滿3年后上市流通。   1992年5月15日至1993年4月3日批準(zhǔn)設(shè)立的、超比例發(fā)行內(nèi)

8、部職工股的定向募集公司，以及1993年4月3日至1993年7月1日擅自批準(zhǔn)設(shè)立的有內(nèi)部職工持股的定向募集公司，審核人員應(yīng)審核省級人民政府出具的文件，該文件應(yīng)說明內(nèi)部職工股的發(fā)行和標(biāo)準(zhǔn)過程及公司在內(nèi)部職工股發(fā)行中存在的問題，并承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。其內(nèi)部職工股可依據(jù)我會?關(guān)于股票發(fā)行工作假設(shè)干規(guī)定的通知?第六項的規(guī)定，從新股發(fā)行之日起滿3年后上市流通。   1993年7月1日至1994年6月19日，對于超比例發(fā)行內(nèi)部職工股的公司，審核人員應(yīng)審核省級人民政府出具的文件，該文件應(yīng)說明內(nèi)部職工股的發(fā)行和標(biāo)準(zhǔn)過程及公司在內(nèi)部職工股發(fā)行中存在的問題，并承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。其中符合2.5規(guī)定的內(nèi)部職工

9、股，可依據(jù)我會?關(guān)于股票發(fā)行工作假設(shè)干規(guī)定的通知?第六項的規(guī)定，從新股發(fā)行之日起滿3年后上市流通；超出規(guī)定比例的其余局部的內(nèi)部職工股由現(xiàn)有股東繼續(xù)持有，暫不上市流通。   1994年6月19日以后審批的定向募集公司，在公司設(shè)立的合法性得到確認(rèn)前，暫不受理其股票發(fā)行上市申請。   定向募集公司的批準(zhǔn)文件不包含公司股本結(jié)構(gòu)、或者未批準(zhǔn)發(fā)行內(nèi)部職工股的、或者未明確內(nèi)部職工股數(shù)量、或者明確為“社會個人股的，即使后來有關(guān)部門將其確認(rèn)為內(nèi)部職工股，由現(xiàn)有股東繼續(xù)持有，暫不上市流通。   定向募集公司設(shè)立時，批準(zhǔn)的內(nèi)部職工股未募足，公司設(shè)立后用原批

10、準(zhǔn)文件繼續(xù)發(fā)行內(nèi)部職工股的，審核人員應(yīng)審核省級人民政府出具的文件，該文件應(yīng)說明內(nèi)部職工股的發(fā)行和標(biāo)準(zhǔn)過程及公司在內(nèi)部職工股發(fā)行中存在的問題，并承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。其中公司設(shè)立時發(fā)行的、符合規(guī)定的局部，可依據(jù)我會?關(guān)于股票發(fā)行工作假設(shè)干規(guī)定的通知?第六項的規(guī)定，從新股發(fā)行之日起滿3年后上市流通；公司設(shè)立后發(fā)行的局部，由現(xiàn)有股東繼續(xù)持有，暫不上市流通。   個人以個人或法人名義認(rèn)購的定向募集公司法人股，即使后來有關(guān)部門將其確認(rèn)為內(nèi)部職工股的，仍由現(xiàn)有股東繼續(xù)持有，暫不上市流通。   內(nèi)部職工股發(fā)行后，曾經(jīng)通過公司回購或法人收購方式進行過清理的，不得再恢復(fù)為內(nèi)部職工

11、股。已經(jīng)恢復(fù)給個人的，也只能作為自然人持有的非流通股，由現(xiàn)有股東繼續(xù)持有，暫不上市流通。   除符合前述可流通要求的內(nèi)部職工股及通過配股不包括轉(zhuǎn)配、送股、公積金轉(zhuǎn)增股本增加的內(nèi)部職工股，從新股發(fā)行之日起滿3年后上市流通外，其他內(nèi)部職工股無論如何形成，均由現(xiàn)有股東繼續(xù)持有，暫不上市流通。2、              托管   根據(jù)1993年7月5日國家體改委發(fā)布的?關(guān)于清理定向募集股份內(nèi)部職工持股不標(biāo)準(zhǔn)做法的通知?體改生199

12、3115號的規(guī)定，內(nèi)部職工股要由主管部門認(rèn)可的證券經(jīng)營機構(gòu)實行集中托管，不得在社會上轉(zhuǎn)讓，進行交易。   在申請股票發(fā)行上市時，公司內(nèi)部職工股的托管確認(rèn)率應(yīng)到達(dá)95%以上。   證券經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具托管證明，托管證明的內(nèi)容至少應(yīng)包括以下幾項：a、              托管與被托管單位的名稱、前十名個人股東名單、持股數(shù)量及比例、應(yīng)托管股票數(shù)額及實際托管數(shù)額、托管完成時間。b、    

13、          未托管股票的數(shù)額及原因。c、              對未托管股票的處理方法。d、              法人股及國家股是否已進行了托管。e、       

14、;       假設(shè)股票已全部托管，托管證明中必須有“全部集中托管的字樣。另外，托管機構(gòu)應(yīng)在出具的托管證明中保證其所陳述的事實和數(shù)額真實準(zhǔn)確，并對此承當(dāng)法律責(zé)任。   省級人民政府應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部職工股的托管情況出具確認(rèn)文件，保證內(nèi)部職工股托管情況真實。3、              申報及披露要求定向募集公司在申請公開發(fā)行股票時應(yīng)做到：     主承

15、銷商、發(fā)行人律師應(yīng)對有關(guān)內(nèi)部職工股的審批包括審批時間、審批數(shù)量、發(fā)行包括首次發(fā)行、配股、送股、公積金轉(zhuǎn)增股本的時間、發(fā)行數(shù)量、托管包括托管時間、托管數(shù)量、托管的持有人與實際的持有人是否相符進行實質(zhì)性核查驗證，并對發(fā)行和托管的真實性、合法性及是否存在潛在糾紛發(fā)說明確意見。經(jīng)過實質(zhì)性核查驗證發(fā)現(xiàn)內(nèi)部職工股的審批、發(fā)行和托管存在問題的，應(yīng)在申報前解決。     公司應(yīng)在招股說明書中按要求對內(nèi)部職工股問題進行充分披露。     公司應(yīng)履行法定程序，明確可上市流通和暫不上市流通的內(nèi)部職工股的處理方案，并保證暫不上市流通的內(nèi)部

16、職工股的處理不存在糾紛或潛在糾紛，并在招股說明書中披露。該處理方案必須獲得省級人民政府批準(zhǔn)。主承銷商、發(fā)行人律師應(yīng)對可上市流通和暫不上市流通的內(nèi)部職工股的處理情況進行實質(zhì)性核查驗證，說明上市流通和暫不上市流通的內(nèi)部職工股是否已經(jīng)有明確的持有人，托管的持有人與實際的持有人是否一致，并對是否存在糾紛或潛在糾紛明確發(fā)表意見，對存在糾紛或潛在糾紛的，應(yīng)在申報前解決。四、         關(guān)于曾進行場外非法股票交易的定向募集公司對于曾進行場外非法股票交易的定向募集公司內(nèi)部職工股的審核，依據(jù)前述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。該類公司申請公開發(fā)行股票時，還需提供如下文件：     原流通股上柜的批準(zhǔn)文件；