《商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算全書(shū)電子課件完整版電子教案課件電子教案幻燈片.ppt》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算全書(shū)電子課件完整版電子教案課件電子教案幻燈片.ppt（16頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)趨R文網(wǎng)上搜索。

1、商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算,1,2,目 錄 ONTENTS,C,2,工作過(guò)程及崗位對(duì)照?qǐng)D,商業(yè)匯票貼現(xiàn)核算示例,1,3,商業(yè)匯票貼現(xiàn)相關(guān)規(guī)定,3,商業(yè)匯票的持票人若急需資金，可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。,在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織；與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。,持票人的貼現(xiàn)所得為銀行按照票據(jù)到期值扣除自貼現(xiàn)日到匯票到期日期間的利息后的余額。,匯票持有人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)由匯票持有單位出納填制一式五聯(lián)的“貼現(xiàn)憑證”辦理。,1,4,工作過(guò)程及崗位對(duì)照?qǐng)D,4,1,5,商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算示例,5,20

2、14年1月5日，海藍(lán)公司將其持有的2013年12月5日簽發(fā)、期限為2個(gè)月、面值為81900元的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為6%。,1,6,6,商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算示例,1,7,7,步驟一：出納填寫(xiě)一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證,持票人簽章,1,8,8,步驟一：出納填寫(xiě)一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證,1,9,9,步驟一：出納填寫(xiě)一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證,1,10,10,步驟一：出納填寫(xiě)一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證,1,11,11,步驟一：出納填寫(xiě)一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證,1,12,12,步驟二：開(kāi)戶(hù)銀行審批,審查申請(qǐng)人持有匯票是否合法是否在本行開(kāi)戶(hù)匯票聯(lián)次是否完整背書(shū)是否連續(xù)貼現(xiàn)憑證的填寫(xiě)是否正確匯票是否在有效期內(nèi)承兌銀行是否已通知不應(yīng)貼現(xiàn)等。,開(kāi)戶(hù)銀行審批內(nèi)容,審核無(wú)誤后，在貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)“銀行審批”欄簽字并簽章。,信貸員簽章,銀行負(fù)責(zé)人簽章,1,13,13,步驟三：辦理貼現(xiàn),開(kāi)戶(hù)銀行審核無(wú)誤后，按規(guī)定計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付金額。,貼現(xiàn)利息=81900*5.81%/360*31=409.50,貼現(xiàn)金額=81900409.50=81490.50,在貼現(xiàn)憑證填寫(xiě)貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息、實(shí)付貼現(xiàn)金額等。,1,14,14,步驟四：制單會(huì)計(jì)編制收款憑證，審核會(huì)計(jì)審核,1,15,15,步驟四：制單會(huì)計(jì)編制轉(zhuǎn)賬憑證，稽核人員審核,1,16,16,步驟五：出納登記日記賬,