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1、,現(xiàn)金付費(fèi)業(yè)務(wù)的核算,4 業(yè)務(wù)辦理關(guān)鍵點(diǎn),1 知識(shí)準(zhǔn)備,2 技能準(zhǔn)備,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,1 知識(shí)準(zhǔn)備,2 技能準(zhǔn)備,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,4 業(yè)務(wù)辦理關(guān)鍵點(diǎn),1 知識(shí)準(zhǔn)備,現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度,職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；,1 知識(shí)準(zhǔn)備,現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度,出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。,1000元,各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，比如購貨發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單、車船票等

2、；經(jīng)辦人在原始憑證上簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核；,1 知識(shí)準(zhǔn)備,現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度,2013,制單人員編制付款憑證；出納人員根據(jù)付款憑證付款，之后，在原始憑證上應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。,1 知識(shí)準(zhǔn)備,現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度,2013,1 知識(shí)準(zhǔn)備,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。單位之間不得相互借用現(xiàn)金。單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。,現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度,1 知識(shí)準(zhǔn)備,2 技能準(zhǔn)備,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,4 業(yè)務(wù)辦理關(guān)鍵點(diǎn),2.1 會(huì)計(jì)書寫技能,2 技能準(zhǔn)備,阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求大小勻稱，筆畫流暢有一定斜度有高度標(biāo)準(zhǔn)，占格距1/2，緊靠底線相鄰數(shù)字之間空出半個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字“

3、6”向右上方長出，“7”、“9”向左下方長出,2.1 會(huì)計(jì)書寫技能,大寫數(shù)字書寫要求以正楷或行書字體書寫，不得連筆寫不允許使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字或諧音字各自成型、大小勻稱、排列整齊，字跡工整、清晰,2 技能準(zhǔn)備,零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾,2.1 會(huì)計(jì)書寫技能,2 技能準(zhǔn)備,小寫金額書寫要求,沒有位數(shù)分割線的書寫標(biāo)準(zhǔn)幣種符號(hào)或貨幣名稱簡寫與數(shù)字之間不得留有空白，數(shù)字后面不再寫貨幣單位以元為單位，除表示單價(jià)外，一律寫到角分沒有角分的角位和分位可寫出“00”或“-”有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫出“0”，不得用“-”代替,￥0.60 ￥5 647 108.92 ￥50 000.00或￥

4、50 000.,2.1 會(huì)計(jì)書寫技能,小寫金額書寫要求,2 技能準(zhǔn)備,有位數(shù)分割線的書寫標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)固定的位數(shù)填寫，不得錯(cuò)位只有分位金額的，在元位和角位上均不得寫“0”字只有角位或角分位金額的，在元位上不寫“0”字分位是“0”的，在分位上寫“0”，角分位都是“0”的，在角分位上各寫一個(gè)“0”字,2.1 會(huì)計(jì)書寫技能,2 技能準(zhǔn)備,大寫金額書寫要求緊靠貨幣名稱書寫，不得留有空白到元或角的，在“元”或“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；數(shù)字有分的，“分”后面不寫“整”或者“正”字；數(shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字；數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0

5、”時(shí)，大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字,2.1 會(huì)計(jì)書寫技能,2 技能準(zhǔn)備,大寫金額書寫要求數(shù)字最高位是“1”的，大寫金額加寫“壹”字；在印有大寫金額萬、仟、佰、拾、元、角、分位置的憑證上書寫大寫金額時(shí)，金額前面如有空位，可劃“”注銷，阿拉伯金額數(shù)字中間有幾個(gè)“0”（含分位），漢字大寫金額就可以寫幾個(gè)零。緊靠貨幣名稱書寫，不得留有空白,￥1 680.32壹仟陸佰捌拾元叁角貳分 ￥97 000.50玖萬柒仟零伍角整,2.2 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能,2 技能準(zhǔn)備,2.2 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能,2 技能準(zhǔn)備,2.3 保險(xiǎn)柜的使用,2 技能準(zhǔn)備,保險(xiǎn)柜的管理總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處長授權(quán)，出納人員負(fù)責(zé)管理使用。

6、保險(xiǎn)柜鑰匙的配備兩把鑰匙，一把出納保管，一把交保衛(wèi)部門封存，或由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處長負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜的開啟只能由出納人員開啟使用。 財(cái)物的保管每日終了，出納應(yīng)將其使用的空白支票、收據(jù)、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。,2.3 保險(xiǎn)柜的使用,2 技能準(zhǔn)備,保險(xiǎn)柜密碼出納應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，出納人員調(diào)動(dòng)崗位時(shí)，新出納人員應(yīng)更換使用新的密碼。保險(xiǎn)柜的維護(hù)防置在隱蔽、干燥之處。保險(xiǎn)柜被盜的處理發(fā)現(xiàn)被盜，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場，迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)。,1 知識(shí)準(zhǔn)備,2 技能準(zhǔn)備,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,4 業(yè)務(wù)辦理關(guān)鍵點(diǎn),3.1 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,發(fā)生費(fèi)用

7、,發(fā)票報(bào)銷聯(lián),技術(shù)審核,發(fā)票報(bào)銷聯(lián),費(fèi)用支出報(bào)銷單,費(fèi)用支出報(bào)銷單,填制有誤,審核無誤,填制,填制或取得,傳遞,經(jīng)辦人員進(jìn)行更正與補(bǔ)充,3.1 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,在費(fèi)用支出報(bào)銷單上簽章,傳遞,發(fā)票報(bào)銷聯(lián),費(fèi)用支出報(bào)銷單,傳遞,發(fā)票報(bào)銷聯(lián),費(fèi)用支出報(bào)銷單,審核（業(yè)務(wù)、技術(shù)、程序）,傳遞,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審核簽字,發(fā)票報(bào)銷聯(lián),費(fèi)用支出報(bào)銷單,編制,附費(fèi)用報(bào)銷單,記賬憑證,傳遞,3.1 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名,附費(fèi)用報(bào)銷單,記賬憑證,付款審核,審核無誤,支付款項(xiàng),收款、簽字,3.2 現(xiàn)

8、金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,步驟一 報(bào)銷人員根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷單,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,步驟二 審核會(huì)計(jì)審核費(fèi)用支出報(bào)銷單,真實(shí)性,合法性,準(zhǔn)確性,完整性,審核內(nèi)容,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,無誤后簽章,3.2 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,步驟四 由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核,無誤后均需簽章,3.2 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,步驟六 制單會(huì)計(jì)編制付款憑證并簽章,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,步驟七 審核會(huì)計(jì)審核記賬憑證并簽章,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,重點(diǎn)審核記賬憑證的正確性,步驟八 出納審核會(huì)計(jì)憑證，付款并簽章,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,步驟九 出納登記庫存現(xiàn)金日記賬,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,步驟十 出納將現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì),3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,現(xiàn)金日記賬余額,1 知識(shí)準(zhǔn)備,2 技能準(zhǔn)備,3 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,4 業(yè)務(wù)辦理關(guān)鍵點(diǎn),現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理關(guān)鍵點(diǎn),4 業(yè)務(wù)辦理關(guān)鍵點(diǎn),按照授權(quán)進(jìn)行逐級(jí)審批，不得越權(quán)，不得隨意改變審批順序會(huì)計(jì)與出納相分離,