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1、商業(yè)承兌匯票付款業(yè)務(wù)核算,1,2,目 錄 ONTENTS,C,2,1,3,商業(yè)匯票概念,3,商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),1,4,4,商業(yè)匯票特點,1,5,商業(yè)匯票付款期限,5,1,6,商業(yè)匯票適用范圍,6,出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當事人的資金,1,7,商業(yè)匯票種類,7,承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。商業(yè)匯票的付款人為承兌人,1,8,商業(yè)承兌匯票概念,8,商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

2、,1,9,商業(yè)承兌匯票的樣式一式三聯(lián),9,1,10,商業(yè)承兌匯票的樣式第一聯(lián),10,商業(yè)承兌匯票的第一聯(lián)為卡片聯(lián)，由承兌人留存。,1,11,商業(yè)承兌匯票的樣式第二聯(lián)正面,11,第二聯(lián)為借方憑證，作為付款人開戶銀行反映銀行存款減少的憑證。,1,12,商業(yè)承兌匯票的樣式第二聯(lián)背面,12,1,13,商業(yè)承兌匯票的樣式第三聯(lián),13,第三聯(lián)為存根聯(lián)，由出票人存查。,1,14,工作過程及崗位對照圖,14,1,15,商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序,15,通知收款,1,16,商業(yè)承兌匯票付款核算示例,16,2013年12月8日，海藍公司從晉西集團公司購入合頁50箱，每箱單價為900元，增值稅率為17%，雙方協(xié)商以期限為

3、2個月、面值為52 650元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算貨款。,1,17,商業(yè)承兌匯票付款核算示例,17,1,18,18,步驟一：出納人員簽發(fā)商業(yè)承兌匯票,正確計算到期日。商業(yè)匯票的付款期限可以按月算，也可以按日算。按月計算時，到期日為到期月的對日；按日計算時，應(yīng)按實際經(jīng)歷的天數(shù)計算，且算頭不算尾或算尾不算頭。,1,19,19,步驟一：出納人員簽發(fā)商業(yè)承兌匯票,欠缺記載項目之一的，匯票無效,1,20,20,步驟一：出納人員簽發(fā)商業(yè)承兌匯票,1,21,21,步驟二：商業(yè)承兌匯票上蓋章、承兌,出票人如果是收款人，此地應(yīng)是晉西集團公司簽章,1,22,22,步驟二：商業(yè)承兌匯票上蓋章、承兌,1,23,23,商業(yè)

4、承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定,付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。,1,24,24,商業(yè)承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定,定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽

5、章。付款人應(yīng)當在自收到提示承兌的匯票之日起日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。,1,25,25,步驟三：制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證，稽核人員審核,1,26,26,步驟四：匯票到期，審核、支付票款,付款人開戶銀行收到商業(yè)匯票及托收憑證,1,27,27,步驟四：匯票到期，審核、支付票款,1,28,28,步驟四：匯票到期，審核、支付票款,付款人,付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當日通知銀行付款。,付款人在接到通知日的次日起日內(nèi)（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。,付款人存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到通知日的次日起日內(nèi)，作成拒絕付款證明送交開戶銀行。,1,29,29,步驟四：匯票到期，審核、支付票款,1,30,30,步驟五：制單人員編制付款憑證，稽核人員審核,1,31,31,步驟六：出納登記日記賬,