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1、財務管理期末知識點歸納總結 財務管理知識點總結 財務管理知識點總結1.財務管理：是組織財務活動和處理財務關系的經濟管理工作。 P12.財務關系： P2a)企業(yè)同政府之間的關系，是強制無償的分配關系。 b)企業(yè)同投資者之間的財務關系。 c)企業(yè)同其債務人、債權人和其他關系人之間的財務關系。 d)企業(yè)與內部各單位之間的財務關系。 e)企業(yè)與職工之間的財務關系，是企業(yè)向職工支付勞動報酬之間的關系。 3.投資風險價值觀念：投資者由于冒險而進行投資時，必須爭取獲得超過時間價值以外的額外收益。 P114.財務管理環(huán)境： P12a)宏觀環(huán)境：政治環(huán)境、經濟環(huán)境、金融環(huán)境、法律環(huán)境b)微觀環(huán)境：企業(yè)管理體制和

2、經營方式市場營銷、科技、生產等環(huán)境5.資金籌集渠道:股東權益和負債P396.債權發(fā)行的價格：一是按債券面值等價發(fā)行； 二是低于債券的面值折價發(fā)行； 三是高于債券的面值溢價發(fā)行。 P547.經營性租賃和融租性租賃的區(qū)分： P55a)經營性租賃：資產所有權屬于出租人； 租賃期較短； 租賃合同比較靈活； 出租人向承租人提供資產維修、保養(yǎng)及人員培訓等服務。 b)融租性租賃：承租人有權在承租期內取得資產所有權； 租賃期長； 租賃合同比較穩(wěn)定； 出租人一般不提供保養(yǎng)、維修人員培訓等服務。 8.資金成本與資金時間價值既有聯系又有區(qū)別：聯系是指資金成本和資金的時間價值的基礎都是資金； 區(qū)別是看問題的角度不同，

3、資金成本是從使用他人資金所花費的代價角度而言的，而自己時間價值則是從通過投資或借出資金所得的報酬而言的。 P589.流動資產：是指企業(yè)可以在1年或者超過1年的一個正常營業(yè)周期內變現出售或者耗用的資產。包括：貨幣資金，短期投資，應收及預付款項及可變現的存貨資產。 P6710.流動負債：是指在1年或者超過1年的一個正常營業(yè)周期內應予以清償的債務，包括：短期借款、應付票據、應付及預收賬款、預收費用、應交稅費以及到期的長期借款。流動負債具有流動性強、成本低、風險大的特點。 P6811.貨幣資金管理的內容包括：庫存現金、銀行存款和在途貨幣資金等其他貨幣資產。P6912.確定最佳現金余額的因素：機會成本、

4、管理成本、短缺成本、轉換成本P7913.5C評估法：品德、能力、資本、抵押品、經濟情況P8614.固定資產的特點： P101a)使用時間長，周轉速度慢b)固定資產的價值雙重存在，其磨損的一部分價值以折舊形式轉移到產品成本中去，并隨著產品的價值的實現而轉化為貨幣資金，脫離其事物形態(tài)。 c)固定資產的資金周轉期與使用年限一致d)固定資產的價值補償和實物更新時間不一致15.無形損耗：是功能損耗，又稱精神損耗，是由于科學技術進步和勞動生產率提高，采用新設備而引起原有固定資產的貶值或損失。P10616.債券投資的風險：P150a)利率風險； 由于市場利率的上升引起價格下跌，使投資人遭受利率風險。應充分考

5、慮利率和期限的因素。 b)流動性風險； c)違約風險； d)購買力風險； 考慮投入保值性強的投資項目17.現金流入量P162a)投資項目完成后可增加或減少的營業(yè)現金收入b)固定資產的變價收入c)固定資產使用期滿時的投入d)墊支在流動資產的資金收入18.現金流出量P162a)在固定資產上的投資b)在流動資產上的投資c)營業(yè)生產成本（減除不支現金的折舊費）d)期間費用和稅金（銷售費、管理費、增值稅、所得稅等）19.確認銷售商品收入符合的條件： P198a)企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方b)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出商品實施有效控制。 c)收入金額

6、能夠可靠的計量d)相關經濟利益很可能流入企業(yè)e)相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量20.對外發(fā)生的匯兌損益處理原則是： P232a)籌建期間發(fā)生的，將匯兌損失與匯兌收益抵后的凈損益，從企業(yè)開始生產、經營起一次轉銷計入當期損益。 b)生產經營期間發(fā)生的，計入財務費用。 c)清算期間發(fā)生的，計入清算損益。 d)其中與購建固定資等直接有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用或者已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入資產的價值。 21.營運能力分析：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、不良資產比率、資產損失比率等P25222.評價流動比率：流動比率過高，雖然表示企業(yè)流動性大，有足夠的變現資產來償債，但并不說明有足夠的現金可以還債，也可能存貨積壓，應收賬款增多，因此還要結合現金流量進行分析。 P26123.評價現金流動負債比率：現金流動負債比率高，說明企業(yè)經營活動產生的現金凈流入較多，企業(yè)應急能力也就強，具有較大的舉債能力。但是，閑置過多的現金也是不經濟的。比率過低，說明企業(yè)經營活動產生的現金凈流入比較少，應急能力越差。一般認為，評價現金比率的標準以適度為好。P262 第 5 頁 共 5 頁