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1、中小企業(yè)內部控制與風險管理期末試卷（A）出卷人：某某 校對人： 考試時間： （90 分鐘）使用班級：16財務管理1、2、3 題號一二三四合計得分登分人閱卷人復核人一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910111213141516171819201.不相容職務相互分離的核心是( ),要求每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。A.職責分工 B.內部牽制 C.作業(yè)程序 D.授權批準2.（ ）是內部控制的一種重要方法，其內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括籌資、融資、采

2、購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面。A.授權審批控制 B.會計統(tǒng)計控制C.預算控制 D.內部報告控制3.現(xiàn)金內部控制的控制點不包括（ ）。A.審批 B.余額調節(jié)表C.對賬 D.清查4.按照內控要求，應由（ ）核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。A.記賬人員 B.非出納人員C.會計人員 D.審核人員5.（ ）應根據審核無誤的現(xiàn)金收款憑證或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，在現(xiàn)金收款憑證或付款憑證以及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收（付）訖。A.出納人員 B.記賬人員C.會計人員 D.稽核人員6.下面不屬于存貨業(yè)務內部控制要求的是（ ）。A對存貨進行

3、正確計價并保持賬實相符，合理揭示存貨方面的財務狀況B.保證恰當?shù)拇尕泝淞?，促進企業(yè)資源優(yōu)化配置C.保證存貨的安全D.落實保管責任制度7.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行計價的目的是（ ）。A.保證存貨賬實相符 B.防范可能出現(xiàn)的風險C.保證成本計算更加真實 D.有利于提高存貨的流動性 8.固定資產使用控制不包括（ ）。A.期末計價控制 B.記錄控制C.增加方式控制 D.驗收控制9.企業(yè)資金周轉的第一個重要環(huán)節(jié)是（ ）。A.采購業(yè)務 B.存貨業(yè)務C.生產業(yè)務 D.銷售業(yè)務10.在采購業(yè)務的內部控制制度中，要求企業(yè)先發(fā)出詢價單，然后進行談判并簽訂合同及訂貨單的制度是（ ）。A.存貨采購的請

4、購單控制制度B.訂貨控制制度C.貨物驗收控制制度D.入賬付款或應付賬款控制制度11.根據生產計劃編制日常采購計劃的部門是（ ）。A.計劃部門 B.財會部門C.生產部門 D.供應部門12.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負責。A.信用管理部門 B.銷售部門C.倉庫部門 D.會計部門13.賒銷的批準由（ ）根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A.會計部門 B.倉庫部門 C. 信用管理部門 D.銷售部門 14.客戶信用部門應定期編制應收賬款賬齡分析表，對賬齡較長的客戶重點采取措施。這項規(guī)定屬于（ ）。A.銷售價格政策控制制度B.銷售發(fā)票控制制度C.銷售收款業(yè)務控制制度D.退貨業(yè)務控制制度15.在有價

5、證劵的業(yè)務處理過程中，出納部門編制收款憑證并登記銀行存款日記賬的根據是銀行轉來的收賬通知和會計部門轉來的（ ）。A.證劵投資目錄 B.證劵購入通知單C.證劵出售通知單 D.銀行存款日記賬16.如果籌資是用于（ ），適宜選擇短期籌資方式。A.購置存貨 B.購置固定資產C.購置無形資產 D.長期投資17.擔保期限在2年以上的擔保項目，擔保經辦人員至少每（ ）進行一次監(jiān)督檢查。A.年 B.季度 C.月 D.周 18.投資業(yè)務操作人員與會計人員相分離是為保證（ ）。A.會計帳簿對有價證劵的安全進行有效監(jiān)控B.業(yè)務運行和會計記錄的相互核對與控制C.防范投資決策風險D.審批人員客觀地分析投資的可行性、合理

6、性19.適用于大批量的多步驟生產的成本計算方法是（ ）。A.品種法 B.種類法C.分批法 D.分步法20.審批人應在授權范圍內審批，不得越權，經辦人應在職責范圍內按審批意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經辦人有權（ ）。暫緩辦理，并向審批人建議糾正先按審批人意見辦理，并向上級部門報告先按審批人意見辦理，并向審批人的上級授權部門報告拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告二、多項選擇題（在下列每小題的五個備選答案中選出二至五個正確的答案，并將其字母標號填入括號內。錯選、多選不得分，少選得1分，每題2分，共30分）。1234567891011121314151.以下

7、項目中違背了不相容職務分離控制原則的有（ ）。A.材料保管員兼材料核算會計B.保管員同時負責采購業(yè)務C.出納員在登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬的同時登記相關總賬D.出納員在負責貨幣資金收付的同時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬2.內部控制制度的設計程序包括（ ）。A.設計前調研分析 B.設計控制流程C.擬定內部控制制度 D.內部控制制度的試行和修改3.建立健全和有效實施內部控制是（ ）的責任A.高級管理層 B.董事會 C.注冊會計師 D.內審部門4.內部控制的方法有( )。A授權審批控制B內部報告控制C會計系統(tǒng)控制D預算控制5.建立貨幣資金會計處理復核與對賬制度，包括( )。A貨幣資金收支憑證與原始憑證核對

8、B現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對C企業(yè)銀行存款與開戶銀行定期核對6.按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任（ ）工作。A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計檔案保管人員D.先進的清查盤點人員7.存貨業(yè)務內部控制制度設計的基本內容包括（ )。A.建立嚴格的存貨收發(fā)和計量制度B.落實保管責任制度C.保證存貨的安全D.健全存貨明細賬設置E.確定恰當?shù)拇尕浢骷毞诸愘~分戶方法8.企業(yè)應通過一定的選擇標準確定最終供應商。對供應商的評價標準包括（ ）。A.能否滿足企業(yè)采購標準的質量、數(shù)量、價格、服務等基本標準B.資信品質標準C.道德規(guī)范標準D.

9、權重調整標準9.采購業(yè)務處理程序設計包括（ ）。A.日常采購計劃編制 B.采購合同簽訂程序C.材料驗貨付款程序 D.臨時采購申請程序10.屬于合同制銷售業(yè)務處理程序的內容有（ ).A.銷售部門根據銷售合同編制銷售通知單B.銷售部門根據客戶要求和產品價格目錄編制銷貨發(fā)票C.貨物發(fā)出后，銷售部門登記產成品明細賬D.貨物發(fā)出后，財會部門登記產成品明細賬11.下列關于長期借款費用處理方法的描述，不正確的是（ ）。A.對購建固定資產專門借入的款項所發(fā)生的利息，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應當予以資本化B.對購建固定資產而專門借入的款項所發(fā)生的利息，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，于發(fā)生當

10、期直接計入當期財務費用。C.對因專門借款而發(fā)生的輔助費用，如果金額較小，可于發(fā)生當期確認為費用D.除專門借款以外安排其他借款所發(fā)生的借款利息，屬于企業(yè)正常經營過程中發(fā)生的，應計入當期財務費用E.除專門借款以外安排其他借款所發(fā)生的借款利息，屬于企業(yè)正常經營過程中發(fā)生的，計入長期待攤費用12.我國企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)持有的長期股權投資在（ ）情況下應采用成本法核算。A.投資企業(yè)對被投資企業(yè)無控制、無共同控制且無重大影響B(tài).不準備長期持有被投資單位的股份C.準備長期持有被投資單位的股份D.被投資單位在嚴格的限制條件下經營，其向投資企業(yè)轉移資金的能力受到限制E.投資企業(yè)對被投資企業(yè)無控制，但有重大影

11、響13.成本費用預算是會計核算與控制的依據，它包括( )。A.確定成本費用標準B制定成本費用預算C確定生產計劃D制定內部計劃價格制度E.正確選擇成本核算方法14.工程項目業(yè)務流程應明確( )等環(huán)節(jié)的控制要求。A項目建設、可行性研究 B項目決策C概預算編制 D價款支付E竣工決算15.擔保業(yè)務與企業(yè)購銷等業(yè)務比較，擔保業(yè)務具有（ ）等特點A.風險性 B.被動性 C.主動性 D.合法性三、 判斷題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910111213141516171819201.內部控制的設計是越嚴格越好，越細致越好，這樣才能充分發(fā)揮內部控制的作用。（ ）2.企業(yè)設計內部控制

12、制度的目的是查錯防弊。( )3.有外幣存款的企業(yè)可不必按幣種單獨設置銀行存款日記賬，與人民幣合記在一本賬中即可。（ ）4.可以由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表，調整未達賬項。（ ）5.企業(yè)不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（ ）6.有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。（ ）7.存貨的請領、審批、發(fā)放、保管與記賬不能由一人包辦。（ ）8.當存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時，在實務中一般采用備抵法。（ ）9.盤虧的固定資產經批準處理后，最后記入“固定資產清理”賬戶。（ ）10.企業(yè)小額零星物品或勞務采購可以采用直接購買、事后審批的方式。（ ）11.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行。（ )12.工商企業(yè)銷售業(yè)務活動僅指銷售商品。（