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1、w學(xué)習(xí)目標(biāo)w1.了解:建筑工程項(xiàng)目戚本計(jì)劃編制依據(jù)。w2.熟悉:建筑工程項(xiàng)目戚本的構(gòu)成，成本計(jì)劃的分類、成本核算、戚本考核等內(nèi)容。w3.掌握:建筑工程項(xiàng)目戚本管理的概念，成本計(jì)劃編制方法，成本控制方法，贏得值法的意義，成本分析的方法。任務(wù)單元一任務(wù)單元一 建筑工程項(xiàng)目成本計(jì)劃編制建筑工程項(xiàng)目成本計(jì)劃編制w1、根據(jù)成本控制要求的不同可劃分為：w預(yù)算成本：是根據(jù)施工圖及全國統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算出來的工程量，按定額和各地區(qū)的市場(chǎng)勞務(wù)價(jià)格、材料價(jià)格信息及費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算。w計(jì)劃成本：施工項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)計(jì)劃期的有關(guān)資料在實(shí)際成本發(fā)生前預(yù)先計(jì)算的成本。w實(shí)際成本：施工項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的

2、總和。w2、按照生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入成本方法的不同，可劃分為：w直接成本：指直接耗用的并能直接計(jì)入工程對(duì)象的費(fèi)用；w間接成本：指非直接耗用的、也無法直接計(jì)入工程對(duì)象的，但為進(jìn)行工程施工所必須發(fā)生的費(fèi)用。w3、按照生產(chǎn)費(fèi)用與工程量關(guān)系的不同，可劃分為：w固定成本：指在一定期間和一定的工程量范圍內(nèi)發(fā)生的成本額不受工程量增減變動(dòng)的影響而相對(duì)固定的成本。w變動(dòng)成本：發(fā)生總額隨著工程量的增減變化而成正比例變動(dòng)的費(fèi)用。w施工成本管理的任務(wù)主要包括:w施工成本預(yù)測(cè)施工成本計(jì)劃施工成本控制施工成本核算施工成本分析施工成本考核。w一、建筑安裝工程費(fèi)項(xiàng)目組成w建筑安裝工程費(fèi)由直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金組成。w二、建筑工程

3、項(xiàng)目成本計(jì)劃類型w1.競爭性成本計(jì)劃w競爭性成本計(jì)劃即建筑工程項(xiàng)目投標(biāo)及簽訂合同階段的估算成本計(jì)劃。w2.指導(dǎo)性成本計(jì)劃w指導(dǎo)性成本計(jì)劃即選派項(xiàng)目經(jīng)理階段的預(yù)算成本計(jì)劃，是項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任成本目標(biāo)。w3.實(shí)施性成本計(jì)劃w實(shí)施性成本計(jì)劃即建筑工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的施工預(yù)算成本計(jì)劃。w三、建筑工程頂目成本計(jì)劃的編制依據(jù)w1)投標(biāo)報(bào)價(jià)文件。w2)企業(yè)定額、施工預(yù)算。w3)施工組織設(shè)計(jì)或施工方案。w4)人士、材料、機(jī)械臺(tái)班的市場(chǎng)價(jià)。w5)企業(yè)頒布的材料指導(dǎo)價(jià)、企業(yè)內(nèi)部機(jī)械臺(tái)班價(jià)格、勞動(dòng)力內(nèi)部掛牌價(jià)格。w6)周轉(zhuǎn)設(shè)備內(nèi)部租賃價(jià)格、攤銷損耗標(biāo)準(zhǔn)。w7)己簽訂的工程合同、分包含同(或估價(jià)書)。w8)結(jié)構(gòu)件外加工計(jì)

4、劃和合同。w9)有關(guān)財(cái)務(wù)成本核算制度和財(cái)務(wù)歷史資料。w10)施工成本預(yù)測(cè)資料。w11)擬采取的降低施工成本的措施。w12)其他相關(guān)資料。w四、建筑工程項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制方法w1.接建筑工程項(xiàng)目成本組成編制成本計(jì)劃w2.接項(xiàng)目組成編制建筑工程項(xiàng)目成本計(jì)劃w3.接工程進(jìn)度編制建筑工程項(xiàng)目成本計(jì)劃w1)確定建筑工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，編制進(jìn)度計(jì)劃的橫道圖。w2)根據(jù)每單位時(shí)間內(nèi)完成的實(shí)物二程量或投入的人力、物力和財(cái)力，計(jì)算單位時(shí)間(月或旬)的成本，在時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時(shí)間編制成本支出計(jì)劃。w3)計(jì)算規(guī)定時(shí)間t計(jì)劃累計(jì)支山的成本額。w4)按各規(guī)定的Qt值，繪制S形曲線。任務(wù)單元二任務(wù)單元二 建筑工程項(xiàng)目成本控制

5、建筑工程項(xiàng)目成本控制w一、建筑工程項(xiàng)目成本控制的依據(jù)w1.工程承包合同w2.建筑工程項(xiàng)目成本計(jì)劃w3.進(jìn)度報(bào)告w4.工程變更成本控制的組織成本控制的組織w(1)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的項(xiàng)目成本控制體系。w(2)建立施工項(xiàng)目成本控制責(zé)任制。w項(xiàng)目經(jīng)理：w全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制工作，是項(xiàng)目成本控制的責(zé)任中心；負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的預(yù)測(cè)、目標(biāo)成本、成本控制實(shí)施、成本核算和成本分析考核等工作w合同預(yù)算員：w根據(jù)合同內(nèi)容、預(yù)算定額和有關(guān)規(guī)定，充分利用有利因素，編好施工圖預(yù)算；深入研究合同規(guī)定的“開口”項(xiàng)目，在有關(guān)管理人員的配合下，努力增加工程收入；收集工程變更資料，及時(shí)辦理收入賬，保證工程收入，及時(shí)收回墊付的資金；

6、參加對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的談判與決策，以施工圖預(yù)算和收入賬為依據(jù)，審核經(jīng)濟(jì)合同的數(shù)量、單價(jià)和金額，切實(shí)做到“以收定支”w工程技術(shù)人員：w根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，合理規(guī)劃施工現(xiàn)場(chǎng)平面布置，為文明施工、減少浪費(fèi)創(chuàng)造條件；嚴(yán)格執(zhí)行工程技術(shù)規(guī)范和預(yù)防為主的方針，確保工程質(zhì)量，減少零星修補(bǔ)，消滅質(zhì)量事故，不斷降低質(zhì)量成本；根據(jù)工程特點(diǎn)和設(shè)計(jì)要求，運(yùn)用自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，采取實(shí)用、有效的技術(shù)組織措施和合理化建議；嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)定，減少一般安全事故，消滅重大人身傷亡事故和設(shè)備事故，確保安全生產(chǎn)w材料人員：w材料采購和構(gòu)件加工，要選擇質(zhì)高、價(jià)低、運(yùn)距短的供應(yīng)(加工)單位。對(duì)到場(chǎng)的材料、構(gòu)件要正確計(jì)量、認(rèn)真驗(yàn)收，如遇質(zhì)

7、量差、量不足的情況，要進(jìn)行索賠。切實(shí)做到：一要降低采購(加工)成本，二要減少采購(加工)過程中的管理損耗；根據(jù)施工計(jì)劃進(jìn)度，及時(shí)組織材料、構(gòu)件的供應(yīng)，保證項(xiàng)目施工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成的損失。在構(gòu)件加工的過程中，要按照施工的順序組織配料供應(yīng)，以免因規(guī)格不齊造成施工間歇、浪費(fèi)時(shí)間與人力；在施工過程中，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，控制材料消耗；同時(shí)，還要做好余料回收和利用，為考核材料實(shí)際消耗水平提供正確的依據(jù)；鋼管腳手架和鋼模板等周轉(zhuǎn)材料，進(jìn)出現(xiàn)場(chǎng)都要認(rèn)真清點(diǎn)，正確核實(shí)并減少賠償數(shù)量；使用后，要及時(shí)回收、整理、堆放，并及時(shí)退場(chǎng)，既可節(jié)省租賃費(fèi)，又有利于場(chǎng)地整潔，還可加速周轉(zhuǎn)，提高利用效率；根據(jù)施

8、工生產(chǎn)的需要，合理安排材料儲(chǔ)備，減少資金的占用，提高資金的利用效率w機(jī)械管理人員：w根據(jù)工程特點(diǎn)和施工方案，合理選擇機(jī)械的型號(hào)規(guī)格，充分發(fā)揮機(jī)械的效能，節(jié)約機(jī)械費(fèi)用；根據(jù)施工需求，合理安排機(jī)械施工，提高機(jī)械利用率，減少機(jī)械費(fèi)成本；嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械維修保養(yǎng)制度，加強(qiáng)平時(shí)的機(jī)械維修保養(yǎng)，保證機(jī)械完好w行政管理人員：w根據(jù)施工生產(chǎn)的需要和項(xiàng)目經(jīng)理的意圖，合理安排項(xiàng)目管理人員和后勤服務(wù)人員，節(jié)約工資性支出；貫徹執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，控制非生產(chǎn)性開支；管好行政辦公用的財(cái)產(chǎn)物資，減少損失和流失。安排好后勤服務(wù)，在勤儉節(jié)約的前提下滿足職工群眾的生活需要，安心為前方生產(chǎn)出力w財(cái)務(wù)成本員：w按照成本開支范

9、圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制成本支出；建立月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃制度，根據(jù)施工需要，平衡調(diào)度資金，通過控制資金使用，達(dá)到控制成本的目的；建立輔助記錄，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)項(xiàng)目管理人員反饋信息，以便對(duì)資源消耗進(jìn)行有效控制；開展成本分析，特別是分部分項(xiàng)工程成本分析、月度綜合分析和針對(duì)特定事項(xiàng)的專題分析，要做到及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)項(xiàng)目管理人員反映情況，找出問題并提出解決問題的建議，以便采取針對(duì)性的措施糾正成本偏差；在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理檢查、考核各部門、各單位乃至班組責(zé)任成本的執(zhí)行情況，落實(shí)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的有關(guān)規(guī)定w二、建筑工程項(xiàng)目成本控制的步驟w1.比較w2.分

10、析w3.預(yù)測(cè)w4.糾偏w5.檢查w三、建筑工程項(xiàng)目成本控制的措施w1.組織措施w2.技術(shù)措施w3.經(jīng)濟(jì)措施w4.合同措施w四、建筑工程項(xiàng)目成本控制的方法w1.過程控制方法w(1)人工費(fèi)的控制。w(2)材料費(fèi)的控制。w1)材料用量的控制。w2)材料價(jià)格的控制。w(3)施工機(jī)械使用費(fèi)的控制。w(4)施工分包費(fèi)用的控制。w2.贏得值(掙值)法w(1)贏得值法的三個(gè)基本參數(shù)w1)己完工作預(yù)算費(fèi)用w己完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)=己完成工作量預(yù)算單價(jià)w2)計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用w計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用(BCWS)=計(jì)劃工作量預(yù)算單價(jià)w3)己完工作實(shí)際費(fèi)用w己完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)=己完成工作量實(shí)際單價(jià)w(2)贏得

11、值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)w1)費(fèi)用偏差CV w費(fèi)用偏差(CV)=己完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)-己完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)wCVO時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒有超出預(yù)算費(fèi)用w2)進(jìn)度偏差SVw進(jìn)度偏差(SV)=己完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)-計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用(BCWS)wSVO時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度w3)費(fèi)用績效指數(shù)(CPI)w費(fèi)用績效指數(shù)(CPI)=已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)+已完工作實(shí)際費(fèi)用(ACWP)wCPI1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用w4)進(jìn)度績效指數(shù)(SPI)w進(jìn)度績效指數(shù)(SPI)=已完工作預(yù)算費(fèi)用(BCWP)+計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用(BCWS)wSPI 1時(shí)，

12、表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快w3.偏差分析的表達(dá)方法w1橫道圖法w優(yōu)點(diǎn)：w橫道圖法具有形象、直觀、一目了然w信息量少，一般在項(xiàng)目的較高管理層應(yīng)用w2表格法w優(yōu)點(diǎn):w1)靈活、適用性強(qiáng)。w2)信息量大。w3)表格處理可借助于計(jì)算機(jī)，從而節(jié)約大量數(shù)據(jù)處理所需的人力，井大大提高速度。w3曲線法wBAC 項(xiàng)目完工預(yù)算，指編計(jì)劃時(shí)預(yù)計(jì)的項(xiàng)目完工費(fèi)用;wEAC 預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工估算，指計(jì)劃執(zhí)行過程中根據(jù)當(dāng)前進(jìn)度、費(fèi)用偏差情況預(yù)測(cè)的項(xiàng)目完工總費(fèi)用;wACV 預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工時(shí)的費(fèi)用偏差。wACV=BAC-EACw4.偏差原因分析與糾偏措施w(1)偏差原因分析w物價(jià)上漲、設(shè)計(jì)原因、業(yè)主原因、施工原因和客觀原因

13、w(2)糾偏措施w1)更改設(shè)計(jì)方案。w2)更換施工方案。w3)重新選擇供貨商。w4)改變工序邏輯關(guān)系。w5)變更工程范圍。w6)索賠。任務(wù)單元三任務(wù)單元三 建筑工程項(xiàng)目成本核算建筑工程項(xiàng)目成本核算w一、建筑工程項(xiàng)目成本核算要求w通過歸集整理計(jì)算出已完工程或已完施工相對(duì)應(yīng)的實(shí)際成本，進(jìn)而與相同范圍的計(jì)劃成本進(jìn)行比較，揭示其偏差狀況，分析偏差原因，制訂有效地糾偏措施，保持項(xiàng)目成本在上程迸展過程始終處于受控狀態(tài)。w二、建筑工程項(xiàng)目成本核算范圍w1人工費(fèi)核算w2材料費(fèi)核算w3周轉(zhuǎn)材料費(fèi)核算w4結(jié)構(gòu)件費(fèi)核算w5機(jī)械使用費(fèi)核算w6其他直接費(fèi)核算w7分包工程成本核算w8間接費(fèi)核算w9項(xiàng)目月度施工成本報(bào)告編制

14、任務(wù)單元四任務(wù)單元四 建筑工程項(xiàng)目成本分析和考核建筑工程項(xiàng)目成本分析和考核w一、建筑工程項(xiàng)目成本分析的依據(jù)w1.會(huì)計(jì)核算w2.業(yè)務(wù)核算w3.統(tǒng)計(jì)核算w二、建筑工程項(xiàng)目成本分析的方法w1.成本分析的基本方法w比較法w因素分析法w差額計(jì)算法w比率法w2.綜合成本的分析方法w(1)分部分項(xiàng)工程成本分析w(2)月(季)度成本分析。w(3)年度成本分析。w(4)竣工成本的綜合分析。w三、建筑工程項(xiàng)目成本考核w將成本的實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃、定額、預(yù)算進(jìn)行對(duì)比和考核，評(píng)定成本計(jì)劃的完成情況和各責(zé)任者的業(yè)績，并以此給以相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。w成本考核是衡量成本降低的實(shí)際成果，也是對(duì)成本指標(biāo)完成情況的總結(jié)和評(píng)價(jià)。w建筑工

15、程項(xiàng)目成本降低額和成本降低率作為成本考核的主要指標(biāo)。二、成本考核的內(nèi)容和要求二、成本考核的內(nèi)容和要求w1、企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理考核的內(nèi)容、企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理考核的內(nèi)容w(1)對(duì)責(zé)任目標(biāo)成本的完成情況。w(2)項(xiàng)目經(jīng)理是否認(rèn)真組織成本管理和核算。w(3)項(xiàng)目經(jīng)理部的成本管理組織與制度是否健全。w(4)項(xiàng)目經(jīng)理是否經(jīng)常對(duì)下屬管理人員進(jìn)行成本效益觀念的教育，管理人員是否具有成本意識(shí)和工作積極性。w(5)項(xiàng)目經(jīng)理部的核算資料賬表等是否正確、規(guī)范、完整。w(6)是否存在實(shí)虧虛盈情況。w2、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各部門及專業(yè)管理人員的考核、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各部門及專業(yè)管理人員的考核w(1)是否認(rèn)真執(zhí)行各自的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，有無怠

16、慢和失職行為。w(2)在項(xiàng)目管理過程中是否認(rèn)真執(zhí)行實(shí)施方案和措施的相關(guān)管理工作，是否有團(tuán)隊(duì)協(xié)同工作精神。w(3)本部門、本崗位所承擔(dān)的成本控制責(zé)任目標(biāo)落實(shí)情況和實(shí)際結(jié)果。w(4)日常管理是否嚴(yán)格，責(zé)任心和事業(yè)心的表現(xiàn)。w(5)日常工作中成本意識(shí)和觀念如何，有無合理化建議，被采納的情況和效果。w3、項(xiàng)目成本考核的要求、項(xiàng)目成本考核的要求w(1)企業(yè)對(duì)施工項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行考核時(shí)，應(yīng)以確定的責(zé)任目標(biāo)成本為依據(jù)。w(2)項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)以控制過程的考核為重點(diǎn)，控制過程的考核應(yīng)與竣工考核相結(jié)合。w(3)各級(jí)成本考核應(yīng)與進(jìn)度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)的完成情況相聯(lián)系。w(4)項(xiàng)目成本考核的結(jié)果應(yīng)形成文件，為獎(jiǎng)罰責(zé)任人提

17、供依據(jù)。降低施工項(xiàng)目成本的途徑和措施降低施工項(xiàng)目成本的途徑和措施w1認(rèn)真會(huì)審圖紙，積極提出修改意見w2加強(qiáng)合同預(yù)算管理，增創(chuàng)工程預(yù)算收入w(1)深入研究招標(biāo)文件、合同內(nèi)容，正確編制施工圖預(yù)算。w(2)把合同規(guī)定的“開口”項(xiàng)目，作為增加預(yù)算收入的重要方面。w(3)根據(jù)工程變更資料，及時(shí)辦理增減賬。w3制訂先進(jìn)的、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案w4落實(shí)技術(shù)組織措施w5組織均衡施工，加快施工進(jìn)度情境小結(jié)情境小結(jié)w本情境結(jié)合建筑工程項(xiàng)目成本管理實(shí)踐，介紹了建筑工程項(xiàng)目成本管理的概念、計(jì)劃編制、成本控制、成本核算、成本分析與考核等知識(shí)。w本情境重點(diǎn)闡述了建筑工程項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制方法、成本控制的方法和措施、建筑工程項(xiàng)目成本分析的方法。以制訂建筑工程項(xiàng)目成本計(jì)劃為基礎(chǔ)，依據(jù)目標(biāo)成本計(jì)劃，采用橫道圖法、S形曲線法、贏得值法分析成本偏差，依據(jù)因素分析法定量分析費(fèi)用偏差引起的因素，實(shí)施進(jìn)行成本核算和成本考核。