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1、基礎(chǔ)會計實訓(xùn),實訓(xùn) 編制會計報表,主講：楊 群（教授）,一、實訓(xùn)目的：,1、掌握資產(chǎn)負債表的編制方法2、掌握利潤表的編制方法,二、實訓(xùn)要求：,資產(chǎn)負債表編制1、根據(jù)實訓(xùn)資料：填寫資產(chǎn)負債表中的“存貨”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”“預(yù)付賬款”“預(yù)收賬款”“固定資產(chǎn)”“一年內(nèi)到期的中長期負債”“長期借款”、“應(yīng)付債券”；2、 根據(jù)實訓(xùn)資料填寫利潤表中的相關(guān)項目,三、實訓(xùn)資料及耗材,實訓(xùn)資料：見實訓(xùn)教材5558頁實訓(xùn)耗材：資產(chǎn)負債表、利潤表個一張,四、實訓(xùn)步驟：,資產(chǎn)負債表：1、登記年初余額2、根據(jù)資料計算填寫期末貨幣資金 、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款項目；3、 根據(jù)資料計算填寫 應(yīng)付賬款、

2、預(yù)收賬款、一年內(nèi)到期長期負債、未分配利潤4、根據(jù)資料填寫應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、實收資本等項目5、計算平衡,四、實訓(xùn)步驟：,利潤表編制步驟：1、根據(jù)本期損益類賬戶發(fā)生額填寫利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)2、根據(jù)利潤表項目計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤,五、實訓(xùn)學(xué)時：2學(xué)時六、實訓(xùn)結(jié)果：兩張財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表各一張）,基礎(chǔ)會計實訓(xùn),實訓(xùn) 財產(chǎn)清查（1）,主講：潘曉晴（注冊會計師）,一、掌握銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬二、正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。,實訓(xùn)目的：,本次實訓(xùn)解決的問題,1、識別未達賬項2、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,實訓(xùn)資料 ：,某企業(yè)20年9月“銀行存款日記賬”和

3、“銀行對賬單”內(nèi)容如下：,資料：,銀行存款日記賬20年憑證號摘要結(jié)算憑證借方貸方余額月日種類 號數(shù)91略承前頁196002存入銷貨款交款單1164300239006提現(xiàn)現(xiàn)支31089461495410支付材料款托收7325600935414存入銷貨款交款單11768001615417支付運費轉(zhuǎn) 支6033501580421支付水電費轉(zhuǎn) 支6048751492923支付材料款委托421 6380854925投資收益交款單11871301567929存入銷貨款交款單11916501732930墊付運費轉(zhuǎn) 支60586616463,任務(wù)五 財產(chǎn)清查實訓(xùn)一,銀行對賬單戶名：X企業(yè) 20年9月30日20

4、年摘要結(jié)算憑證借方貸方借或貸余額月日種類 號數(shù)91承前頁貸196002存入交款單1164300貸239006支出現(xiàn)支3108946貸1495410支出托收 7325600貸935414存入交款單1176800貸1615417支出轉(zhuǎn)支603350貸1580421支出 轉(zhuǎn)支604875貸1492923支出委托4216380貸854925存入交款單1187130貸15679 30存入委托42710600貸2627930支出利息憑證1600貸24679,實訓(xùn)要求：,1、將“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”逐步 。2、編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。,實訓(xùn)結(jié)果：,項 目 金 額 項 目 金 額銀行存款日記賬

5、余額16463 銀行對賬單余額24679加：銀收企未收10600 加：企收銀未收1650減：銀付企未付1600 減：企付銀未付866調(diào)節(jié)后的余額25463 調(diào)節(jié)后的余額 25463,基礎(chǔ)會計實訓(xùn),實訓(xùn) 財產(chǎn)清查（2）,主講：潘曉晴（注冊會計師 ）,掌握：一、固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理二、流動資產(chǎn)盈虧的賬務(wù)處理三、往來款項的賬務(wù)處理,實訓(xùn)目的：,實訓(xùn)重點、難點：,重點： 分析財產(chǎn)清查中不符事項的原因 難點： 財產(chǎn)清查的賬務(wù)處理,實訓(xùn)內(nèi)容：概念訓(xùn)練,1、待處理財產(chǎn)損溢科目借方核算的內(nèi)容有（）。A.待處理財產(chǎn)盤虧金額B.待處理財產(chǎn)盤盈金額C.根據(jù)批準的處理意見結(jié)轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)盤虧數(shù)D.根據(jù)批準的處理意見結(jié)

6、轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)盤盈數(shù)正確答案AD,實訓(xùn)內(nèi)容：概念訓(xùn)練,2、財產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)該根據(jù)審批意見進行差異處理，但不得調(diào)整賬項。（）正確答案答案解析財產(chǎn)清查結(jié)果根據(jù)審批的意見，進行差異處理，根據(jù)“清查結(jié)果報告表”、“盤點報告表”等已經(jīng)查實的數(shù)據(jù)資料，編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿，使賬簿記錄與實際盤存數(shù)相符，即可以調(diào)整賬項。,實訓(xùn)內(nèi)容：概念訓(xùn)練,3、企業(yè)的財產(chǎn)清查無論什么情況，均應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，最后再轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”賬戶。（）正確答案答案解析固定資產(chǎn)清理中，盤盈的固定資產(chǎn)就直接計入以前年度損益調(diào)整，不通過待處理財產(chǎn)損溢；應(yīng)收賬款清查時，也不通過待處理財產(chǎn)損溢科目。,實訓(xùn)內(nèi)容：財

7、產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓(xùn)練,4、存 貨盤盈：批準前 借：原材料等科目貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用,實訓(xùn)內(nèi)容：財產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓(xùn)練,4、存貨清查盤虧：批準前 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料等科目批準后 借：管理費用（管理不善）營業(yè)外支出（非常原因）其他應(yīng)收款（應(yīng)收責任人、保險公司賠款）貸：待處理財產(chǎn)損溢,實訓(xùn)內(nèi)容：財產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓(xùn)練,5、固定資產(chǎn) 盤盈：批準前 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整批準后 盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，不用區(qū)分批準前批準后，在盤盈時做一筆分錄： 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整,實訓(xùn)內(nèi)容：財產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓(xùn)練,5、固

8、定資產(chǎn)盤虧：批準前 先將盤虧的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目中。借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn)批準后 借：營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧貸：待處理財產(chǎn)損溢,實訓(xùn)資料：見實訓(xùn)教材50頁,6、某企業(yè)年末進行財產(chǎn)清查，清查結(jié)果如下：（1）庫存現(xiàn)金溢余500元，無法查明原因。 審批之前應(yīng)做的處理是：借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢500 審批之后應(yīng)做的處理是：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢500貸：營業(yè)外收入500,實訓(xùn)資料：見實訓(xùn)教材50頁,7、發(fā)現(xiàn)設(shè)備短缺一臺，賬面原價5 000元，已計提折舊1 000元。要求：對上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。 審批之前應(yīng)做的處理是

9、：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理非流動資產(chǎn)損溢4 000累計折舊1 000貸：固定資產(chǎn)5 000 審批之后應(yīng)做的處理是：借：營業(yè)外支出4 000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理非流動資產(chǎn)損溢4 000,實訓(xùn)資料：見實訓(xùn)教材50頁,8、因企業(yè)的固定資產(chǎn)管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧，經(jīng)批準核銷時，應(yīng)借記（）。A.固定資產(chǎn)B.待處理財產(chǎn)損溢C.營業(yè)外支出D.管理費用正確答案C,基礎(chǔ)會計實訓(xùn),實訓(xùn) 錯賬更正,實訓(xùn)目的：1、掌握錯賬更正方法2、根據(jù)錯賬的類型，選擇恰當?shù)姆椒ㄟM行更正3、能正確對錯賬進行更正,實訓(xùn)所需耗材 ：,1、所涉賬戶的總賬賬頁、三欄式明細賬張頁，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬各一頁2、通用記賬憑證5頁,實

10、訓(xùn)方法及地點：,方法：在教師指導(dǎo)下，學(xué)生獨立完成地點：實訓(xùn)室,本次課的實訓(xùn)任務(wù)：（2學(xué)時）,1、根據(jù)錯賬類型，選擇錯賬更正方法2、按要求完成錯賬更正,實訓(xùn)步驟：,1、根據(jù)實訓(xùn)資料（實訓(xùn)教材3743頁），指出錯賬類型，選擇錯賬更正方法；2、進行錯賬更正。,基礎(chǔ)會計實訓(xùn),實訓(xùn) 登記賬簿,主講：吳曉燕（副教授 會計師）,一、實訓(xùn)目的：,1、掌握總賬的登記方法2、掌握日記賬登記方法3、掌握多欄式、三欄式、數(shù)量金額是明細賬登記方法,二、實訓(xùn)要求：,1、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結(jié)出每日發(fā)生額、本月發(fā)生額及期末余額；2、登記“原材料”總賬和相應(yīng)明細賬，結(jié)出本月發(fā)生額和期末余額3、登記“制造費用”、“

11、管理費用”明細賬,三、實訓(xùn)資料及耗材,實訓(xùn)資料：見實訓(xùn)教材3135頁實訓(xùn)耗材：總賬、日記賬、三欄式、多欄式、數(shù)量金額明細賬各2張,1、根據(jù)實訓(xùn)材料逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2、根據(jù)實訓(xùn)資料登記原材料總賬及相應(yīng)明細賬；3、根據(jù)是實訓(xùn)資料登記制造費用、管理費用明細賬。,四、實訓(xùn)步驟：,五、實訓(xùn)學(xué)時：2學(xué)時六、實訓(xùn)結(jié)果：登記完成的帳頁,基礎(chǔ)會計實訓(xùn),實訓(xùn) 借貸記賬法應(yīng)用,主講：楊 群（教授）,項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓(xùn),實訓(xùn)目的：1、了解生產(chǎn)企業(yè)的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；2、能夠運用借貸記賬法對企業(yè)基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算3、掌握制造費用的歸集和分配，并能簡單計算完工產(chǎn)品成本4、能夠進行利潤

12、的結(jié)轉(zhuǎn)和分配5、能夠進行試算平衡6、知曉記賬憑證填制的種類、編制的原始依據(jù)，掌握記賬憑證的編制方法,項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓(xùn),二、實訓(xùn)資料：教材P103實訓(xùn)十三三、實訓(xùn)要求：1、根據(jù)業(yè)務(wù)編制記賬憑證（通用記賬憑證）2、指出每筆業(yè)務(wù)的原始憑證的名稱 3、編制經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額的試算平衡表,項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓(xùn),四、實訓(xùn)材料：1、通用記賬憑證50張2、科目匯總表3張（或白紙16開一張），用于試算平衡,項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓(xùn),五、實訓(xùn)步驟：1、根據(jù)業(yè)務(wù)描述分析記賬的原始憑證，并將原始憑證的名稱寫在記賬憑證后面；2、根據(jù)業(yè)務(wù)正確填寫記賬憑證；（費用的分配需寫出計算過程，附在記賬憑證后面）3、編

13、制經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額的試算平衡表,項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓(xùn),六、實訓(xùn)學(xué)時：4學(xué)時 實訓(xùn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容： 教材P103實訓(xùn)業(yè)務(wù)如下：,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（1）1日，向中信公司購入甲材料500kg，單價200元，增值稅率為17%，款項尚未支付。（2）1日，根據(jù)購貨合同，以銀行存款24 000元預(yù)付中信公司購料款。（3）2日，以銀行存款1 800元償還短期借款。（4）2日，接銀行收款通知，收到東風公司前欠貨款50 000元已存入銀行。（5）4日，向四方公司購入乙材料1 500kg，單價100元，增值稅率為17%，款項以銀行存款支付。,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（6）4日，以銀行存款3 000元支付

14、購買甲、乙材料的運雜費（按材料重量比例分配運雜費）。（7）5日，上述購入的甲、乙材料已辦理入庫手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的實際成本。（8）7日，歸還前欠四方公司的貨款32 000元。（9）8日，收到某公司的投資款100 000元，存入銀行。（10）9日，向東風公司銷售A產(chǎn)品200件，單價400元，增值稅率為17%，款項尚未收到。,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（11）11日，接銀行收款通知，收到西南公司前欠貨款 15 000元，已存入銀行。（12）12日，從銀行提取現(xiàn)金120 000元備發(fā)工資。（13）12日，以現(xiàn)金120 000元發(fā)放工人工資。（14）15日，向銀行借入為期6個月的借款28 000元，存

15、入銀行。（15）16日，銷售B產(chǎn)品600件，單價800元，增值稅率為17%，款項已存入銀行。,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（16）19日，以銀行存款43 500元支付應(yīng)交稅費。（17）22日，向西南公司銷售A產(chǎn)品1 000件，單價400元，增值稅率為17%，款項尚未收到。（18）24日，以銀行存款18 000元支付銷售產(chǎn)品的展覽費。（19）25日，收到東風公司前欠貨款32 000元存入銀行。（20）27日，以庫存現(xiàn)金500元購買行政管理部門的辦公用品。,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（21）28日，以銀行存款歸還前欠中信公司的貨款27 000元。（22）30日，收到一筆罰款收入1 000元存入銀行。

16、 （23）30日，銀行扣貸款利息300元。,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（24）31日，根據(jù)本月發(fā)料單(發(fā)出材料采用先進先出法)匯總公司材料使用情況 如表 發(fā)料憑證匯總表,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（25）31日，計提本月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折2 000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（26）31日，分配本月工資費用，應(yīng)付工資總額為120 000元。其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 40 000B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 45 000車間管理技術(shù)人員工資 20 000廠部行政管理人員工資 15 OOO,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（27）31日，按本月職工工資總額的14%提取應(yīng)付福利費。（28）31日，按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用34 000元。（29）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月全部完工A產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本411 600元，全部完工B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本379 300元。（30）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品的實際成本300 000元，已銷B產(chǎn)品的實際成本360 000元。（31）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅，并按照應(yīng)交增值稅的7%和3%分別計算城市維護建設(shè)稅和教育費附加。,實訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：,（3