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1、度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表變化闡明一、添加附表9二級(jí)附表，將附表內(nèi)各二級(jí)工程下再增設(shè)一個(gè)三級(jí)子項(xiàng)，工程稱號(hào)為“不征稅支出觸及資產(chǎn)的折舊跟攤銷狀況，用于統(tǒng)計(jì)企業(yè)用不征稅支出購置資產(chǎn)的折舊跟攤銷。二、對(duì)附表三中，“職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)支出的“稅收金額填列進(jìn)行提醒，提醒內(nèi)容如下：假定征稅工資軟件業(yè)企業(yè)在稅務(wù)局注銷的行業(yè)范例也必需是軟件業(yè)，那么此數(shù)據(jù)有限度；假定征稅人享用進(jìn)步技巧效勞型企業(yè)優(yōu)惠政策已在稅務(wù)局存案，那么此數(shù)據(jù)不該年夜于本表“工資薪金支出的“稅收金額*8%；其余征稅人此數(shù)據(jù)不該年夜于本表“工資薪金支出的“稅收金額*2.5%。同時(shí)，對(duì)上述提醒內(nèi)容在接納端進(jìn)展強(qiáng)迫校驗(yàn)，此中：征稅工資軟件業(yè)企業(yè)的標(biāo)記是

2、零碎中注銷的行業(yè)代碼為“6200的；征稅工資享用進(jìn)步技巧效勞型企業(yè)優(yōu)惠政策的標(biāo)記是零碎反應(yīng)的減免緣故代碼為“751。三、對(duì)附表八中“稅收規(guī)則的扣除率的填列規(guī)那么進(jìn)展修正，該行數(shù)據(jù)只能為15%、30%，同時(shí)做如下提醒：假定征稅工資醫(yī)藥制作業(yè)、化裝品制作業(yè)以及飲料制作業(yè)不含酒精飲料制作企業(yè)，告白費(fèi)業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)扣除比率為30%；其余征稅工資15%。同時(shí)，對(duì)上述提醒內(nèi)容在接納端進(jìn)展強(qiáng)迫校驗(yàn)，此中：征稅工資醫(yī)藥制作業(yè)的標(biāo)記為零碎中行業(yè)代碼為“2700，征稅工資化裝品制造業(yè)的標(biāo)記為零碎中行業(yè)明細(xì)代碼為“2672，征稅工資飲料制作業(yè)不含酒精飲料制作的標(biāo)記為零碎中行業(yè)明細(xì)代碼在“1531與“1540之間。四、在

3、附表一1中添加三級(jí)子項(xiàng)“不征稅支出的四級(jí)子項(xiàng)，分不為第26項(xiàng)“財(cái)務(wù)撥款，第27項(xiàng)“依法收取并歸入財(cái)務(wù)治理的行政奇跡性免費(fèi)，第28項(xiàng)“依法收取并歸入財(cái)務(wù)治理的當(dāng)局性基金，第29項(xiàng)“財(cái)務(wù)性資金。在附表一1中添加附列材料工程第33項(xiàng)“1.房地產(chǎn)企業(yè)今年預(yù)售支出以落第34項(xiàng)“2.房地產(chǎn)企業(yè)往常年度已按估計(jì)毛利率繳納企業(yè)所得稅今年結(jié)轉(zhuǎn)販賣的預(yù)售支出。五、對(duì)附表三中“營(yíng)業(yè)款待費(fèi)支出的稅收金額對(duì)普通企業(yè)存在如下校驗(yàn)關(guān)聯(lián)：“營(yíng)業(yè)款待費(fèi)支出的稅收金額=Min(本表“營(yíng)業(yè)款待費(fèi)支出的賬載金額*60%,(附表一1第1行的“販賣營(yíng)業(yè)收入算計(jì)+附表一1第33行的“房地產(chǎn)企業(yè)今年預(yù)售支出-附表一1第34行的“房地產(chǎn)企業(yè)往常年度已按估計(jì)毛利率交納企業(yè)所得稅今年結(jié)轉(zhuǎn)販賣的預(yù)售支出)*0.5%)，此校驗(yàn)置于客戶端為強(qiáng)迫性校驗(yàn)。六、對(duì)附表八中今年盤算告白費(fèi)跟營(yíng)業(yè)宣揚(yáng)費(fèi)扣除限額的販賣營(yíng)業(yè)支出存在如下校驗(yàn)關(guān)聯(lián)：普通企業(yè)告白費(fèi)跟營(yíng)業(yè)宣揚(yáng)費(fèi)扣除限額的販賣營(yíng)業(yè)支出=附表一1第1行的“販賣營(yíng)業(yè)支出算計(jì)+附表一1第33行的“房地產(chǎn)企業(yè)今年預(yù)售支出-附表一1第34行的“房地產(chǎn)企業(yè)往常年度已按估計(jì)毛利率交納企業(yè)所得稅今年結(jié)轉(zhuǎn)販賣的預(yù)售支出，此校驗(yàn)置于客戶端為強(qiáng)迫性校驗(yàn)；金融企業(yè)及奇跡單元、社會(huì)集團(tuán)、平易近辦非企業(yè)單元堅(jiān)持原校驗(yàn)關(guān)聯(lián)。表做七、添加今年度已稅前扣除的應(yīng)收預(yù)支賬款財(cái)富喪掉明細(xì)為附列材料。